Tag: Audit Methodology

Muchos auditores han desarrollado una experiencia considerable en la realización de cada etapa de una auditoría, pero esos mismos auditores a menudo pierden el impulso cuando se trata de pasar de una etapa a la siguiente.
Una de las razones es que los auditores deben acertar en los detalles para fundamentar resultados y conclusiones convincentes; sin embargo, ese mismo enfoque en los detalles puede impedir que un auditor considere cómo las decisiones de una etapa repercutirán en la siguiente etapa de la auditoría.
En consecuencia, además de desarrollar las habilidades técnicas necesarias para ejecutar cada etapa de una auditoría, los auditores también deben desarrollar la capacidad de pensar en el futuro para ayudar a que una auditoría pase sin problemas de una etapa a la siguiente.

La creación de un entorno de teletrabajo eficaz y seguro para el teletrabajo en el sector público requiere de políticas claras, una planificación cuidadosa, tecnología e infraestructura, seguridad de datos, medición del desempeño, así como una atención especial a la productividad del personal – y las entidades fiscalizadoras del sector público están llamadas a desempeñar un papel para asegurar un entorno así.

¿Qué significa implementar el principio de los ODS de “no dejar a nadie atrás”? ¿Cómo pueden las EFS auditar la implementación de este principio por parte de los gobiernos?

En 2022-23, la Asociación de Entidades Fiscalizadoras Superiores del Pacífico (PASAI) pidió a la Fundación Canadiense de Auditoría y Rendición de Cuentas (CAAF) su apoyo para el diseño y la implementación de sistemas de gestión del desempeño para la Oficina del Auditor Nacional de los Estados Federados de Micronesia (EFM) y la Oficina del Auditor Público de Pohnpei.

El objetivo de la auditoría de estados financieros es proporcionar confianza en los estados financieros para que los usuarios puedan tomar decisiones. Los auditores de estados financieros emiten una opinión independiente sobre si los estados financieros se presentan de conformidad con el marco aplicable y si reflejan fielmente la situación financiera y los resultados de la actividad de una entidad. A medida que las organizaciones se han ido desarrollando y adquiriendo un mayor tamaño, también lo ha hecho la complejidad de sus operaciones, lo que ha influido enormemente en los enfoques de auditoría de los estados financieros. Esta evolución no supone descartar los métodos anteriores, sino aprovecharlos como base para mejorar la eficiencia y la eficacia del proceso de auditoría.

Con la pandemia mundial, el panorama operativo, financiero y estratégico de las entidades auditadas ha experimentado una transformación radical. Este cambio exige a las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) revisar sus metodologías de auditoría y afrontar nuevos retos en su empeño por evaluar eficazmente el impacto de la pandemia en los organismos auditados.

Las tecnologías emergentes han revolucionado el mundo y se han convertido en uno de los aliados preferentes de los auditores, pues su uso puede contribuir significativamente a mejorar la eficiencia y la eficacia de su labor. Gobiernos y organizaciones del sector público en todo el mundo están adoptando tecnologías innovadoras con objeto de modernizar sus prácticas de auditoría. Estas tecnologías incluyen blockchain, inteligencia artificial (IA), analítica de datos, etc.

La importancia de la ética en los programas gubernamentales ha quedado patente en numerosas auditorías de la Oficina Nacional de Auditoría de Australia (ANAO), en particular en aquellas, en las que se examinan las adquisiciones y la administración de las subvenciones. La falta de documentación y registros adecuados que respalden la justificación de las decisiones tomadas o las acciones acometidas por las entidades auditadas constituye una temática recurrente.

En 2022, el Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) y el Contralor General de la Unión llevaron a cabo una auditoría de la política de desarrollo regional relativa al sector automovilístico (PADR) del gobierno brasileño. Esta política, instaurada a finales de la década de 1990, concedía créditos fiscales a los fabricantes de automóviles que asentaran fábricas en regiones menos desarrolladas de Brasil. 

Conscientes de la importancia de la credibilidad presupuestaria y de la demanda de más investigación y orientación práctica sobre este tema tan fundamental, las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) han colaborado en los dos últimos años con la División de Instituciones Públicas y Gobierno Digital del Departamento de Asuntos Económicos y Sociales de las Naciones Unidas (DPIDG/UNDESA) y el International Budget Partnership (IBP) a efectos de elaborar un manual para auditores en el que se muestra cómo su labor puede contribuir a mejorar la credibilidad presupuestaria. El resultado de este ambicioso empeño ha quedado plasmado recientemente en la publicación “Strengthening Budget Credibility Through External Audits: A Handbook for Auditors” (lo que equivaldría en español a “fortalecer la credibilidad presupuestaria a través de auditorías externas: un manual para auditores”).

Uno de los rasgos distintivos de las entidades fiscalizadoras y sus informes de auditoría es el énfasis que ponen en la evidencia para fundamentar sus hallazgos y recomendaciones, por lo que cualquier técnica que albergue el potencial de hacer que esa evidencia sea aún más adecuada debería gozar de máxima prioridad. Una de las formas de activar ese potencial pasa por examinar a fondo las técnicas empleadas por las entidades fiscalizadoras para recopilar la evidencia: las encuestas, las entrevistas semiestructuradas y los instrumentos de recopilación de datos (DCI, por sus siglas en inglés). 

La auditoría de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) puede mejorar la rendición de cuentas de los gobiernos con respecto a los compromisos adquiridos con la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible, así como acelerar los avances hacia el logro de estos objetivos.

De cara a afrontar los retos que implica el desarrollo de nuevas estrategias de gobernanza pública, es requisito sine qua non trabajar de forma eficaz y contar con la confianza ciudadana. A estos efectos, las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) son indispensables para asegurar la transparencia y la rendición de cuentas gubernamentales, lo que ayuda a mantener la disciplina financiera y a luchar contra la corrupción y la impunidad.