Etiqueta: Audit Methodology

En los últimos 20 a 25 años, la gestión estratégica ha ido ganando una amplia aceptación como método para modernizar las políticas públicas. El Plan Estratégico de la Cámara de Cuentas para el período 2021-2025, que formula las líneas de la estrategia de la entidad a largo plazo, refleja su visión, su misión, sus valores esenciales, sus resultados y productos, así como las actividades relevantes. Fue elaborado sobre la base de evaluaciones y recomendaciones de expertos internacionales, las prácticas en curso, el «Manual de gestión estratégica de las Entidades Fiscalizadoras Superiores» y los principios de la INTOSAI P-12 (El Valor y Beneficio de las EFS – marcando la diferencia en la vida de los ciudadanos). El Plan Estratégico ya constituyó la hoja de ruta para las operaciones de la Cámara de Cuentas de 2021 a 2025. Su objetivo: fortalecer las capacidades institucionales y potenciar el papel de la auditoría de alta calidad en la gestión y la supervisión de las finanzas públicas a través de una mayor colaboración con el Parlamento, el Gobierno y la sociedad.

La Junta de Auditoría de la República de Indonesia (BPK) es un órgano independiente por mandato constitucional, en sintonía con la Declaración de Lima de la INTOSAI (1977), donde se subraya la importancia de la independencia legal, organizativa y funcional en aras de la rendición de cuentas. Sin embargo, el dinámico entorno político e institucional actual de Indonesia plantea una serie de retos a este mandato. El relevo presidencial en 2024 abrió un nuevo ciclo de desarrollo en virtud de la Ley 25/2004, que exige a cada administración a elaborar un Plan Nacional de Desarrollo a Medio Plazo (RPJMN) alineado con el Plan de Desarrollo a Largo Plazo (RPJPN). Este proceso ha implicado una reestructuración ministerial, la creación de nuevos organismos y la puesta en marcha de iniciativas emblemáticas, como el programa de comidas nutritivas gratuitas, todo lo cual está reconfigurando también los acuerdos de gobernanza y las prioridades de auditoría.

Este estudio presenta una aplicación práctica de la Ley de Benford a los datos de gastos de dos municipios griegos, Mesene y Trifylia, con el objetivo de evaluar la medida en que las transacciones financieras se ajustan a las distribuciones de dígitos esperadas según lo definido en dicha ley. La meta primordial, sin embargo, consistía en valorar la utilidad de la Ley de Benford como herramienta en los procesos de auditoría del sector público y determinar si puede servir para alertar sobre posibles irregularidades con vistas a iniciar procedimientos de investigación ulteriores.

Debido al cambio climático, comunidades de todo el mundo están perdiendo sus hogares por las inundaciones, sus cosechas por la sequía y sus costas por la subida del nivel del mar. También están aumentando los riesgos financieros relacionados con la falta de adaptación o con una adaptación deficiente. Los gobiernos han respondido con sus planes y promesas, pero la adaptación sobre el terreno sigue siendo frágil. La reciente Auditoría Cooperativa Global de las Acciones de Adaptación al Cambio Climático (CCAA) de 54 EFS reveló por qué está fracasando la adaptación, y qué pueden hacer las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) para cambiar esa trayectoria.

El evento paralelo del Grupo de Trabajo de INTOSAI sobre Auditoría Medioambiental (GTAMA), “Innovaciones en Auditoría Medioambiental”, en el INCOSAI, puso de relieve las últimas innovaciones dentro de la comunidad del GTAMA de INTOSAI. En primer lugar, destacando algunas de las innovaciones recientes, Vivi Niemenmaa, de la Secretaría del GTAMA, presentó el nuevo sistema de apoyo ágil, Clínica de Auditoría, que se ha puesto a prueba en 2025 con una excelente acogida. Se trata de un mecanismo mediante el cual las EFS pueden reservar un turno de consulta de una hora con una EFS más experimentada para debatir cualquier cuestión relacionada con la auditoría medioambiental. Como otra innovación, Dashiell Da Costa, de la EFS de Brasil, reveló los primeros resultados de la segunda ronda de evaluación del ClimateScanner, que abarca las evaluaciones de 100 EFS. El lanzamiento oficial estaba previsto en la Conferencia sobre el Clima COP30.

Las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) y la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) se han posicionado cada vez más como actores clave en la promoción del desarrollo sostenible. Los sucesivos planes estratégicos de la INTOSAI (2017-2022 y 2023-2028) identifican la contribución de las EFS a la implementación, seguimiento y revisión de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) como una prioridad estratégica. Este compromiso de larga data ha proporcionado un marco institucional propicio que ha estimulado numerosas iniciativas -a menudo apoyadas por la Iniciativa de Desarrollo de la INTOSAI (IDI)- y ha dado lugar a un conjunto creciente de herramientas, metodologías e informes de auditoría en diversos sectores y metas de los ODS.

En respuesta a las demandas de la sociedad y a las tendencias mundiales, la Oficina Estatal de Auditoría de Letonia (EFS de Letonia) ha iniciado la transformación más significativa de su operativa de auditoría en las dos últimas décadas.

La lucha contra el cambio climático exige a Hungría desarrollar un conjunto común de objetivos basados en principios y la aplicación de un marco coherente de acción, seguimiento y retroalimentación para poder cumplir los objetivos nacionales e internacionales de reducción de emisiones de gases de efecto invernadero (GEI). Así lo destaca la auditoría de la Oficina Estatal de Auditoría de Hungría (EFS de Hungría) finalizada en 2024, que analizó las medidas destinadas a reducir las emisiones de GEI y el marco estratégico de Hungría a la luz de la dinámica de los cambios en los requisitos de la Unión Europea (UE).

The Supreme Audit Office of the Republic of Poland (NIK) audited the implementation of a strategic pilotage project, Forest carbon farms, to verify its performance and if funds were spent efficiently during its implementation by the General Directorate of State Forests. The audit also looked at whether it enabled obtaining the best outcomes, and if forest divisions correctly and reliably planned and performed their activities included in the project. 

La Junta de Auditoría e Inspección (BAI) realizó una auditoría a KORAIL, el operador ferroviario nacional de Corea del Sur, para evaluar su preparación ante la posible deformación de las vías férreas a causa de las intensas olas de calor, sello distintivo del calentamiento global. Nos pareció oportuno compartir las metodologías empleadas en esta auditoría con los miembros de la INTOSAI y la comunidad de auditoría gubernamental, especialmente porque se empleó el análisis científico de la correlación entre la temperatura del aire y la temperatura del carril, así como la simulación de escenarios de temperatura futuros.

El cambio climático ya está acarreando graves consecuencias para los países en desarrollo. A través del Acuerdo de París, adoptado en 2015, Noruega y otros países industrializados se comprometieron a apoyar los esfuerzos de adaptación al cambio climático en los países en desarrollo. 

En todos los rincones del planeta, el cambio climático está propiciando el aumento y la intensificación de fenómenos meteorológicos extremos como olas de calor, lluvias torrenciales y sequías, según el Grupo Intergubernamental de Expertos sobre el Cambio Climático (IPCC).(1) Estos fenómenos meteorológicos extremos han provocado desastres naturales y costado muchas vidas, desplazado a poblaciones enteras, devastado economías y ocasionado daños por valor de miles de millones de dólares.(2)

Chipre lleva años sufriendo escasez de agua. La falta de sistemas de aguas superficiales naturales, como lagos y ríos, ha propiciado históricamente una explotación excesiva de las aguas subterráneas. La sobreexplotación de las masas de agua subterránea, en combinación con una menor pluviosidad a causa del cambio climático, nos han llevado a la situación actual, en la que la mayoría de los acuíferos de Chipre presentan un mal estado. Para cubrir la necesidad de reservas de agua suficientes, en el pasado el gobierno hizo construir embalses para captar el agua de lluvia que, de otro modo, habría ido a parar directamente al mar, y desarrolló infraestructuras para el trasvase de agua a las zonas con menos precipitaciones, de las cuales el Southern Conveyor Project (proyecto de trasvase meridional) es la más significativa. Sin embargo, la disminución de las lluvias también está repercutiendo negativamente en la calidad del agua embalsada.

En vista de la creciente preocupación por el medio ambiente y la importancia cada vez mayor de los aspectos relacionados con la transición ecológica en todas las políticas públicas, nacionales y locales, el Tribunal de Cuentas de Francia, la Entidad Fiscalizadora Superior (EFS) que junto con las Cámaras Regionales y Territoriales de Cuentas (CRTC) forma las jurisdicciones financieras, ha llegado a un acuerdo de colaboración con estas últimas para reforzar la pertinencia de su labor de auditoría y evaluación en estos ámbitos, cuya proporción en los trabajos programados va en constante aumento.

La fiscalización del rendimiento de los programas medioambientales gubernamentales está articulada en torno a las tres “E” de: Economía, Eficiencia y Efectividad, al igual que en la mayoría de las auditorías del rendimiento. Sin embargo, resulta muy difícil definir los indicadores de rendimiento y seleccionar la metodología adecuada para el análisis de los resultados obtenidos a través de las auditorías del rendimiento de los diversos programas medioambientales. 

Muchos auditores han desarrollado una experiencia considerable en la realización de cada etapa de una auditoría, pero esos mismos auditores a menudo pierden el impulso cuando se trata de pasar de una etapa a la siguiente.
Una de las razones es que los auditores deben acertar en los detalles para fundamentar resultados y conclusiones convincentes; sin embargo, ese mismo enfoque en los detalles puede impedir que un auditor considere cómo las decisiones de una etapa repercutirán en la siguiente etapa de la auditoría.
En consecuencia, además de desarrollar las habilidades técnicas necesarias para ejecutar cada etapa de una auditoría, los auditores también deben desarrollar la capacidad de pensar en el futuro para ayudar a que una auditoría pase sin problemas de una etapa a la siguiente.

La creación de un entorno de teletrabajo eficaz y seguro para el teletrabajo en el sector público requiere de políticas claras, una planificación cuidadosa, tecnología e infraestructura, seguridad de datos, medición del desempeño, así como una atención especial a la productividad del personal – y las entidades fiscalizadoras del sector público están llamadas a desempeñar un papel para asegurar un entorno así.

¿Qué significa implementar el principio de los ODS de “no dejar a nadie atrás”? ¿Cómo pueden las EFS auditar la implementación de este principio por parte de los gobiernos?

En 2022-23, la Asociación de Entidades Fiscalizadoras Superiores del Pacífico (PASAI) pidió a la Fundación Canadiense de Auditoría y Rendición de Cuentas (CAAF) su apoyo para el diseño y la implementación de sistemas de gestión del desempeño para la Oficina del Auditor Nacional de los Estados Federados de Micronesia (EFM) y la Oficina del Auditor Público de Pohnpei.

El objetivo de la auditoría de estados financieros es proporcionar confianza en los estados financieros para que los usuarios puedan tomar decisiones. Los auditores de estados financieros emiten una opinión independiente sobre si los estados financieros se presentan de conformidad con el marco aplicable y si reflejan fielmente la situación financiera y los resultados de la actividad de una entidad. A medida que las organizaciones se han ido desarrollando y adquiriendo un mayor tamaño, también lo ha hecho la complejidad de sus operaciones, lo que ha influido enormemente en los enfoques de auditoría de los estados financieros. Esta evolución no supone descartar los métodos anteriores, sino aprovecharlos como base para mejorar la eficiencia y la eficacia del proceso de auditoría.

Con la pandemia mundial, el panorama operativo, financiero y estratégico de las entidades auditadas ha experimentado una transformación radical. Este cambio exige a las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) revisar sus metodologías de auditoría y afrontar nuevos retos en su empeño por evaluar eficazmente el impacto de la pandemia en los organismos auditados.

Las tecnologías emergentes han revolucionado el mundo y se han convertido en uno de los aliados preferentes de los auditores, pues su uso puede contribuir significativamente a mejorar la eficiencia y la eficacia de su labor. Gobiernos y organizaciones del sector público en todo el mundo están adoptando tecnologías innovadoras con objeto de modernizar sus prácticas de auditoría. Estas tecnologías incluyen blockchain, inteligencia artificial (IA), analítica de datos, etc.