Schild: Fachartikel

Moderne Technologie hat die Welt revolutioniert und ist zu einer bevorzugten Verbündeten von Prüferinnen und Prüfern geworden, da ihr Einsatz sowohl die Effizienz als auch die Wirksamkeit der Prüftätigkeiten erhöhen kann. Weltweit begrüßen Regierungen und Einrichtungen des öffentlichen Sektors innovative Technologien mit offenen Armen, um ihre Prüfungsverfahren zu modernisieren. Zu diesen Technologien zählen unter anderem Blockchain, künstliche Intelligenz (KI) und Datenanalyse.

Viele Oberste Rechnungskontrollbehörden (ORKB) machten Wirtschaftlichkeitsprüfungen in den letzten Jahren zu einer ihrer Hauptaufgaben. Wirtschaftlichkeitsprüfungen erweitern die Rolle einer ORKB von einer Hauptprüferin in der staatlichen Finanzkontrolle zu einer Richterin, Geschworenen und sogar einer Organisationsberaterin. Die INTOSAI bewarb Wirtschaftlichkeitsprüfungen als Methode zum Nachweis der Sparsamkeit, Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit staatlicher Maßnahmen („der 3 Es“ vom Englischen „economy, effectiveness and efficiency“) sowie Mittel zur Stärkung der staatlichen Rechenschaftspflicht und Transparenz.

In diesem Artikel wird eine Methode vorgestellt, mit der die tatsächliche Transparenz von auf den Portalen öffentlicher Einrichtungen publizierten Informationen beurteilt werden kann. Dabei werden neben der Verfügbarkeit von Informationen auch Qualitätsanforderungen an die Informationen berücksichtigt: zum Beispiel Aktualität, Vollständigkeit, Prägnanz, Genauigkeit, Klarheit, Verlässlichkeit, Zugänglichkeit und Relevanz.

Die Bedeutung der Ethik in staatlichen Programmen wurde bereits in zahlreichen Prüfungen der Obersten Rechnungskontrollbehörde Australien (Australian National Audit Office; ANAO) hervorgehoben, insbesondere bei Prüfungen der Beschaffungs- und Fördermittelverwaltung. Das Fehlen angemessener Unterlagen und Aufzeichnungen, mit denen die Begründungen für von geprüften Stellen getroffene Entscheidungen und ergriffene Maßnahmen untermauert werden, bildet dabei ein durchgängiges Thema.

Im Jahr 2022 prüften die Oberste Rechnungskontrollbehörde Brasilien (TCU) und der Generalkontrolleur der Union die Maßnahmen zur regionalen Entwicklung im Automobilbereich (PADR) der brasilianischen Regierung. Diese in den späten 90ern ergriffenen Maßnahmen gewährten Automobilherstellern, die Fabriken in weniger entwickelten Regionen Brasiliens gründeten, Steuergutschriften.

Angesichts des Stellenwerts der Budgetglaubwürdigkeit und des Bedarfs an weiterer Forschung sowie praktischer Anleitung zu diesem wichtigen Thema gingen Oberste Rechnungskontrollbehörden (ORKB) in den vergangenen beiden Jahren eine Zusammenarbeit mit der Abteilung für öffentliche Institutionen und digitale Regierung der Hauptabteilung Wirtschaftliche und Soziale Angelegenheiten der Vereinten Nationen (DPIDG/UNDESA) und der International Budget Partnership (IBP) ein, um ein Handbuch zu erarbeiten, das Prüferinnen und Prüfern aufzeigt, wie ihre Arbeit zur Verbesserung der Budgetglaubwürdigkeit beitragen kann. Das Ergebnis dieses weitreichenden Unterfangens wurde vor Kurzem unter dem Titel Strengthening Budget Credibility Through External Audits: A Handbook for Auditors (dt. etwa „Stärkung der Budgetglaubwürdigkeit durch externe Prüfungen: ein Handbuch für Prüferinnen und Prüfer“).

Eines der Hauptmerkmale von Rechnungskontrollbehörden und Prüfberichten ist die starke Gewichtung von Nachweisen zur Untermauerung der Erkenntnisse und Empfehlungen. Daher sollte sämtlichen Techniken, die das Potenzial bergen, diesen Nachweisen mehr Aussagekraft zu verleihen, hohe Priorität eingeräumt werden. Eine Möglichkeit, dieses Potenzial zu ermitteln, besteht darin, drei der von Rechnungskontrollbehörden zur Erhebung von Nachweisen verwendeten Techniken genau unter die Lupe zu nehmen: Umfragen, Leitfadeninterviews und Datenerhebungsinstrumente (vom Englischen „data collection instruments“ kurz DCI). 

Prüfungen der Ziele für nachhaltige Entwicklung (Sustainable Development Goals; SDGs) können die Rechenschaftspflicht von Regierungen in Bezug auf die im Rahmen der Agenda 2030 für nachhaltige Entwicklung eingegangenen Verpflichtungen erhöhen sowie den Fortschritt bei der Erreichung dieser Ziele beschleunigen.

Um der Herausforderung, neue Strategien für die öffentliche Verwaltung zu entwickeln, entgegenzutreten, ist es eine Conditio sine qua non, effizient sowie mit dem Vertrauen der Bürgerinnen und Bürger zu arbeiten. Deshalb ist es unerlässlich, dass Oberste Rechnungskontrollbehörden (ORKB) die Transparenz und Rechenschaftspflicht von Regierungen gewährleisten – was zur Beibehaltung der Haushaltsdisziplin beiträgt – und Korruption sowie Straflosigkeit bekämpfen.

Die Analyse von Big Data (Big Data Analytics; BDA) nahm in den letzten Jahren erheblich zu. BDA wird häufig für die Darstellung immenser Datenmengen verwendet, damit Nutzerinnen und Nutzer diese effizienter analysieren und in Prüfungsverfahren Beurteilungen vornehmen können (Saggi und Jain 2018). Daher fand sich die internationale Prüfgemeinschaft zusammen, um den BDA-Einsatz im Prüfwesen zu mobilisieren (Appelbaum, Kogan und Vasarhelyi 2017). 

Zusammen mit der Informationsgesellschaft hat der digitale Wandel zu einer exponentiellen Zunahme der Datenerfassung und -speicherung geführt, wodurch die sogenannte Data Science entstanden ist, um der Nachfrage nach neuen Hilfsmitteln, die in der Lage sind, große Datenmengen intelligent zu verarbeiten und sie in für die Entscheidungsfindung in mannigfaltigen Umfeldern brauchbare Informationen zu überführen, nachzukommen. 

Albanien hat eine günstige geografische Lage, um als Handelsdrehscheibe, Urlaubsziel und Anbieter von Finanz- und anderen Dienstleistungen zu dienen. Der verstärkte Einsatz von Technologie im Fertigungs-, Infrastruktur- und Kommunikationswesen könnte dem Land einen Wettbewerbsvorteil in diesen Bereichen verschaffen. 

Die ORKB Thailand (State Audit Office; SAO) hat den Weg des digitalen Wandels eingeschlagen. Dabei soll KI eingesetzt werden, um die Prüfungsleistung zu steigern und eine datengetriebene Organisationskultur zu fördern. Diese Initiative steht im Einklang mit ihrer Prüfungsstrategie, welche die Bedeutung des Einsatzes fortschrittlicher Technologien in Prüfungsverfahren hervorhebt. In diesem Artikel steht die Machbarkeit der Einbindung von fortschrittlichen Sprachmodellen, wie generative KI (ChatGPT zum Beispiel), in die Wirtschaftlichkeitsprüfungen des SAO im Vordergrund.

Im Laufe der Zeit wurden verschiedene Definitionen des Begriffs künstliche Intelligenz (KI) gegeben und seine Assoziation mit anderen Begriffen, zum Beispiel maschinellem Lernen und Deep Learning, hat zu Schwierigkeiten geführt, das Thema besser zu verstehen.

Killerroboter, auch bekannt als tödliche autonome Waffensysteme (Lethal Autonomous Weapon Systems; LAWS), gehören nicht der Science-Fiction an. Es gibt sie wirklich. Bald könnten wir KI-gesteuerte Drohnenschwärme haben, bei denen die Drohnen selbst entscheiden, wen sie töten und was sie angreifen. ORKB sollten eine Rolle dabei spielen, die Entwicklung und den Einsatz solcher Waffen gemäß dem Völkerrecht unter menschlicher Kontrolle zu halten.

Oberste Rechnungskontrollbehörden (ORKB) bilden den Grundstein für die Aufrechterhaltung von Rechenschaftspflicht, Transparenz und Wirksamkeit im öffentlichen Sektor, insbesondere im Staatsbetrieb. Da Technologie sich jedoch mit einem Affenzahn weiterentwickelt, ist es unumgänglich, dass ORKB modernste Datentechnologien, zum Beispiel maschinelles Lernen (ML), mit offenen Armen begrüßen, um ihre Prüfungsverfahren zu revolutionieren. Mit ML können ORKB ihre Effizienz, Treffsicherheit und Wirksamkeit steigern, indem sie eine umfassendere datengestützte Analyse des Staatsbetriebs bereitstellen und somit Rechenschaftspflicht sowie Vertrauen auf höchster Stufe gewährleisten.

Global technology trends are changing our world and the way we live. How can SAIs…

Durch den Betrieb des Audit Request Systems ist das BAI auch bestrebt, die Bedürfnisse der Bürger zu befriedigen, indem es Angelegenheiten, die das Leben der Öffentlichkeit stören, schnell löst.

Die International Budget Partnership (IBP) initiierte die Audit Accountability Initiative, um Oberste Rechnungskontrollbehörden (ORKB) und Organisationen der Zivilgesellschaft (CSOs) zusammenzubringen, um die Reaktionsfähigkeit der Regierung auf Prüfungsempfehlungen durch effektivere Kommunikation und Engagement zu stärken.