Mejorando la rendición de cuentas a través de auditorías: lecciones de la colaboración entre las Entidades Fiscalizadoras Superiores y las organizaciones de la sociedad civil 

Autor: Claire Schouten, International Budget Partnership

El International Budget Partnership (IBP) puso en marcha una iniciativa de rendición de cuentas (Audit Accountability Initiative) para reunir a las entidades fiscalizadoras superiores (EFS) y a las organizaciones de la sociedad civil (OSC) con el fin de reforzar la capacidad de respuesta gubernamental a las recomendaciones de auditoría mediante una comunicación y un compromiso más eficaces. En Argentina, Ghana, Nepal, Sierra Leona y Tanzania, las EFS y los actores de la sociedad civil han coordinado sus esfuerzos por conseguir que los gobiernos adopten medidas correctivas como respuesta a los hallazgos y recomendaciones de los informes de auditoría de las EFS. 

El IBP lanzó la iniciativa después de que los datos de su Encuesta de Presupuesto Abierto (Open Budget Survey) revelaran una parálisis en los sistemas de supervisión, que a menudo impide a las EFS cumplir con su objetivo general de proteger el interés público a través de la mejora de la gestión de los fondos públicos. Los informes de auditoría se ocultan al público, las audiencias sobre los hallazgos de auditorías se celebran a puerta cerrada y los hallazgos no se traducen en acciones concretas. Si bien la independencia de las EFS resulta fundamental, su eficacia depende, en última instancia, de la interconexión con otros actores del sistema general de rendición de cuentas.

Los socios de esta iniciativa son conscientes de esta interconexión. Los países participantes fueron seleccionados hace varios años en función de la existencia de una EFS con buen desempeño e independiente, así como de OSC con la experiencia necesaria para implicarse en las cuestiones que plantean las auditorías de las EFS. Hemos aprendido los unos de los otros y extraído lecciones más amplias sobre la acción colectiva en auditorías para mejorar la capacidad de respuesta y la rendición de cuentas de los gobiernos.

Colaboración para abordar cuestiones de interés público 

En los cinco países mencionados, las EFS y las OSC seleccionaron un conjunto de cuestiones críticas señaladas en los informes oficiales de auditoría emitidos por las EFS, en los que la acción gubernamental mostraba retrasos:

• En Argentina, la Auditoría General de la Nación y la Asociación Civil Por la lgualdad y la Justicia (ACIJ) examinaron la deficiente ejecución de los programas gubernamentales para prevenir, diagnosticar y tratar a 1,5 millones de personas afectadas por el mal de Chagas, una enfermedad parasitaria tropical. 

• En Ghana, el Servicio de Auditoría y SEND Ghana abordaron los desafíos en materia de rendición de cuentas y coordinación en el programa nacional de alimentación escolar, que atiende a 2,6 millones de alumnos.
• En Nepal, la Oficina del Auditor General y el Foro de la Libertad se asociaron para fortalecer la gestión de los fondos de desarrollo local que apoyan proyectos de infraestructura, tales como obras de carreteras, abastecimiento de agua y alcantarillado.

Proyecto de Construcción de Infraestructura de Comités de Usuarios en Nepal

Fuente: Sociedad Internacional de Presupuesto

• En Sierra Leona, el Servicio de Auditoría y la Budget Advocacy Network coordinaron sus esfuerzos para garantizar unas instalaciones adecuadas de agua, saneamiento e higiene (WASH) en las escuelas de todo el país. 
• En Tanzania, una coalición de organizaciones de la sociedad civil liderada por el Instituto Wajibu se comprometió con la Oficina Nacional de Auditoría a luchar por la rehabilitación de las infraestructuras escolares degradadas, por las que 4 millones de niños carecen de aulas adecuadas.

Infraestructura escolar en Tanzania: David Ernest Silinde, viceministro de la oficina del presidente, administración regional y gobierno local, se compromete a construir clases, viviendas para maestros y letrinas

Fuente: International Budget Partnership, 93.7 TBC DODOMA

Lecciones de la iniciativa

Estas colaboraciones están logrando unos resultados prometedores y aportando importantes lecciones que pueden orientar a las EFS y a las OSC a la hora de formar asociaciones aún más productivas. Dos lecciones clave de este trabajo son:

1. Los actuales sistemas y procesos de supervisión en muchos países impiden a las EFS defender de manera eficaz sus propios hallazgos y recomendaciones de auditoría. Las EFS podrían tener más impacto si adoptaran un enfoque estratégico dirigido a fortalecer el compromiso con el Poder Legislativo, el Poder Ejecutivo, las comunidades afectadas y los medios de comunicación, así como con otros actores que defienden la rendición de cuentas en un sentido más amplio. Las OSC pueden desempeñar un papel importante en toda una serie de contextos a la hora de dar repercusión a las recomendaciones de las EFS y exigir la rendición de cuentas. En última instancia, será una combinación de compromisos y procesos estratégicos la que ayudará a las EFS a ser más eficaces en la defensa de la rendición de cuentas y la promoción del interés público.

2. Las OSC pueden contribuir a que las EFS sean más eficaces de, al menos, cuatro formas interrelacionadas. En primer lugar, pueden complementar los informes de auditoría aportando nueva información y evidencia para convencer a las partes interesadas de que deben instituir reformas. En segundo lugar, y dado que las OSC no están sujetas a calendarios formales de supervisión, tienen la posibilidad de involucrar directamente a un amplio abanico de partes interesadas gubernamentales en las cuestiones planteadas en las auditorías. En tercer lugar, las OSC están en condiciones de conseguir el apoyo de las bases y generar una presión ascendente (bottom-up) sobre los gobiernos a efectos de que aborden las recomendaciones de las auditorías. Y, por último, las OSC pueden aprovechar las oportunidades que ofrecen los medios de comunicación para llamar la atención sobre los hallazgos y las recomendaciones de auditoría, entre otras cosas, organizando eventos de formación conjunta con las EFS o recurriendo a las redes sociales para difundir los mensajes clave a un público más amplio.

La iniciativa del IBP estaba enfocada a un modelo muy específico de participación ciudadana en torno a la implementación de las recomendaciones de auditoría; no obstante, de recientes ejemplos se desprende que las OSC también disponen de otras posibilidades para respaldar los esfuerzos de las EFS dirigidos a exigir la rendición de cuentas. Cuando en países como Chipre, Ghana, Myanmar y Sierra Leona las EFS vieron amenazada su independencia por parte de poderosos ejecutivos, los actores no estatales, entre ellos las OSC y los medios de comunicación, acudieron rápidamente en su defensa. Las OSC también pueden ayudar a dirigir la atención de las EFS hacia determinados ámbitos de interés público. En Sudáfrica, por ejemplo, los resultados de las auditorías sociales realizadas por OSC locales sobre los servicios de agua y saneamientos en los municipios han sido elogiados por la EFS nacional, ya que le ayudan a priorizar los problemas que merecen una mayor investigación en el marco de su programa de auditoría. En Filipinas, las técnicas de auditoría participativa de la EFS involucran directamente a OSC especializadas en la fiscalización de los programas gubernamentales. A su vez, las OSC también se benefician de la colaboración con las EFS, ya que estas suelen contar con los conocimientos técnicos, la legitimidad y el acceso a la información gubernamental de los que las OSC podrían carecer.         

Las EFS pueden potenciar la participación ciudadana probando diferentes modelos de colaboración con las OSC. A través de la cooperación con OSC y otros actores nacionales e internacionales, la comunidad de las EFS tiene la oportunidad de reforzar la rendición de cuentas y el impacto de las auditorías:

• A nivel nacional, las EFS pueden forjar una colaboración con las OSC (o las redes de OSC) para todo el ciclo de auditoría: desde el desarrollo del plan de trabajo de la auditoría, hasta la ejecución, la comunicación y el seguimiento de las recomendaciones de auditoría. 
• A nivel internacional, el aprendizaje entre países y los resultados del trabajo nacional pueden impulsar los esfuerzos que se están realizando a efectos de orientar el compromiso de las EFS con la sociedad civil en todo el mundo. Los actores y redes nacionales podrán enriquecer, asimismo, las ideas y experiencias de sus respectivos países a través de debates facilitados.

Nosotros estamos en condiciones de proporcionar a las EFS de todo el mundo acceso a recursos y herramientas de conocimiento para ayudar a incorporar los modelos emergentes de compromiso cívico. Gracias a la Encuesta de Presupuesto Abierto, por ejemplo, podemos compartir buenas prácticas de participación ciudadana en todas las fases del proceso de auditoría. 

Juntos somos capaces de aprovechar las habilidades y especializaciones respectivas de las EFS y las OSC, promover asociaciones sólidas y, en última instancia, mejorar la supervisión, la rendición de cuentas y el impacto de la auditoría.