Diseñando la dirección estratégica de la EFS de Aruba mediante el MMD EFS

Por Xiomara Croes-Williams, Presidenta del Tribunal de Cuentas de Aruba, Presidenta de CAROSAI

En el transcurso del 12º Congreso de la Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores del Caribe (CAROSAI) en Aruba, así como en la reunión del Comité de Creación de Capacidades en el marco del 24º INCOSAI en Brasil y los encuentros de la Cooperación INTOSAI-Donantes en Jamaica, el Tribunal de Cuentas de Aruba tuvo la oportunidad de compartir los resultados y las experiencias obtenidas con la evaluación según el Marco de Medición del Rendimiento (MMR) de las EFS. Esta evaluación desempeñó un papel fundamental en el diseño de la dirección estratégica de la EFS de Aruba y, posteriormente, supuso el inicio de un proceso sistemático de creación de capacidades, apoyado mediante la participación activa en el Programa de Estrategia, Medición del Desempeño e Informes (SPMR, por sus siglas en inglés) de la IDI.

En plena pandemia de COVID-19 en 2020, la EFS de Aruba emprendió una exhaustiva evaluación MMD EFS. El objetivo principal consistió en realizar una medición de referencia de su desempeño actual e identificar sus puntos fuertes y débiles. Como guía para esta evaluación sirvieron su compromiso con el fortalecimiento organizativo interno y la voluntad de demostrar su valor a las partes interesadas y a la ciudadanía. Por otro lado, la evaluación constituyó un paso fundamental hacia la implementación de las ISSAI, la mejora de los procesos de auditoría y el aseguramiento de la calidad. En sintonía con su apuesta por una optimización continua, la EFS de Aruba aspira a adoptar y aplicar las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI). De ahí que fuera imperativo un examen de la situación y del desempeño actuales. Gracias a ello, se obtuvo una medición de referencia muy precisa focalizada en las ISSAI 1, 10, 30, 40, 200, 300 y 400. Tras una capacitación básica en línea en mayo de 2020 sobre la metodología del MMD EFS, la evaluación arrancó oficialmente en julio de 2020 y concluyó el 7 de julio de 2021, publicándose el correspondiente informe el 27 de agosto de 2021.

“En consonancia con el principio de inclusividad de los ODS, resulta crucial ahondar en la consideración de normas profesionales personalizadas para las pequeñas islas dentro del Marco para la Práctica Profesional de la INTOSAI. Esta exploración es vital a efectos de lograr una mayor adhesión a las normas de calidad entre las EFS de islas pequeñas.“

Xiomara Croes-Williams

El MMD EFS, establecido en torno a cuatro principios clave – enfoque holístico, análisis basado en la evidencia, identificación del valor y de los beneficios, así como en la medición del desempeño – abarcó todas las facetas de la entidad y no se limitó al trabajo de auditoría. Así, también fueron objeto de evaluación los marcos jurídicos, la gobernanza corporativa, la gestión de los activos financieros, los recursos humanos y la gestión de la comunicación.

En el marco de las actuaciones posteriores a la evaluación, el Tribunal de Cuentas de Aruba se embarcó en varias iniciativas bajo su ámbito de control y colaboró con socios externos en áreas que escapaban a su influencia. Entre estas iniciativas se inscriben la participación en la iniciativa SPMR de la IDI, la actualización de la legislación para la EFS a efectos de reforzar su independencia, el desarrollo de un programa educativo, la firma de un acuerdo de cooperación con el Tribunal de Cuentas de los Países Bajos para recibir asistencia, la adquisición de un software de auditoría, así como la colaboración con la Universidad de Aruba para un programa de prácticas y el desarrollo de un plan de comunicación.

En su reflexión sobre las experiencias adquiridas en el transcurso de la evaluación MMD EFS, la EFS de Aruba identificó aspectos positivos tales como una comunicación eficaz, un sólido respaldo, una información interna accesible, una formación bien orientada y un trabajo en equipo colaborativo. Los desafíos detectados fueron, entre otros, las barreras lingüísticas, la falta de debates constructivos en la planificación, su reducido tamaño y las escasas capacidades de la EFS de Aruba, así como la complejidad de pasar de un análisis de causa raíz a un análisis de integración. La ejecución de la evaluación MMD EFS requirió el 50% de nuestras capacidades y nos hizo tomar conciencia de que no se puede aplicar el principio de “talla única” a la hora de adoptar e implementar las ISSAI. 

El XII Congreso de la CAROSAI, celebrado en Aruba en mayo de 2022, abordó todos estos temas que afectan a las EFS de islas pequeñas, logrando una sensibilización y mejor comprensión que, en última instancia, condujeron a la adopción unánime de la moción de la CAROSAI durante las reuniones CBC-IDC-IFAC de Jamaica. Este encuentro en Jamaica supuso un hito en los esfuerzos de la CAROSAI por convertirse en una organización regional fuerte y puso el acento en el fortalecimiento de las colaboraciones entre los donantes y las organizaciones regionales de la INTOSAI que apoyan a los Pequeños Estados Insulares en Desarrollo (PEID) y a los países en desarrollo, defendiendo sus intereses.

Asimismo, se establecieron vínculos con miembros de entidades hermanas de la OLACEFS, entre los que cabe mencionar especialmente a la EFS de México, que está dispuesta a prestar la asistencia necesaria a la EFS de Aruba y a fomentar una colaboración más estrecha con la CAROSAI.

En este contexto, resulta particularmente reseñable la firma de la Declaración de Oaxaca durante la XXXI Asamblea General de la OLACEFS. Dicha declaración articuló en su artículo 9 la creación de una comunidad auditora con experticia en temas de situaciones de crisis. Los aportes de esta comunidad se compartirán con las otras regiones de la INTOSAI, en particular con la CAROSAI. La aceptación unánime de la declaración por todos los miembros de la OLACEFS constituyó un hecho muy significativo.

En conclusión, es esencial dar prioridad a la mejora eficiente y eficaz de las capacidades de las pequeñas EFS insulares, poniendo, al mismo tiempo, especial énfasis en minimizar las interrupciones en las operaciones diarias. En consonancia con el principio de inclusividad de los ODS, resulta crucial ahondar en la consideración de normas profesionales personalizadas para las pequeñas islas dentro del Marco para la Práctica Profesional de la INTOSAI. Esta exploración es vital a efectos de lograr una mayor adhesión a las normas de calidad entre las EFS de islas pequeñas. 

Para el período estratégico 2023-2026, la EFS de Aruba se centrará en la implementación de las ISSAI para las auditorías de cumplimiento y de rendimiento. La consecución de la independencia financiera y organizativa continúa siendo un elemento crucial, por lo que se está trabajando sin descanso para adaptar la legislación y los mandatos. Asimismo, está previsto desarrollar y aplicar una estrategia de comunicación de mayor impacto.

En lo que respecta a la CAROSAI, seguiremos proporcionando el apoyo institucional necesario y facilitando el desarrollo profesional del personal de las EFS miembros a fin de que mantengan su relevancia y puedan marcar la diferencia en la vida de la ciudadanía. En el actual ciclo estratégico (2023-2025), la CAROSAI ha reorientado sus prioridades para afrontar mejor los retos y aprovechar las oportunidades que se le presenten. Estamos defendiendo la importancia que reviste para las EFS ser organizaciones independientes, eficaces y profesionales. Estamos facilitando la adopción e implementación de normas de auditoría aplicables para que las EFS puedan llevar a cabo auditorías de alta calidad y demostrar su relevancia. Estamos promoviendo el establecimiento de relaciones eficaces con las partes interesadas y la cooperación regional. Y estamos desarrollando nuestra gobernanza interna para fortalecer a la CAROSAI como organización regional y poder cumplir así con nuestro mandato de crear EFS regionales más fuertes.

– Xiomara Croes-Williams