El aprovechamiento de la IA en la Auditoria de Rendimiento: un estudio de viabilidad para la Oficina Estatal de Auditoría de Tailandia

Autor: Dr. Sutthi Suntharanurak, Director de la Oficina de Asuntos Internacionales, Oficina de Auditoría Estatal del Reino de Tailandia

La Oficina Estatal de Auditoría (SAO) de Tailandia se ha embarcado en un viaje hacia la transformación digital. El objetivo es aprovechar la inteligencia artificial (IA) para potenciar el rendimiento de las auditorías y fomentar una cultura impulsada por los datos en el seno de la organización. Esta iniciativa está en línea con su política de fiscalización, que recalca la importancia de utilizar tecnologías avanzadas en los procesos de auditoría. El presente artículo se centra en la viabilidad de incorporar el modelo de lenguaje avanzado, de tipo IA generativa como ChatGPT, en la auditoría de rendimiento de la SAO.

Retos y preparación:

La implementación de un sistema de IA generativa como ChatGPT o Google Bard en los procesos de auditoría presenta diversos retos. Exige establecer una infraestructura, realizar inversiones económicas, asegurar la privacidad de los datos y navegar por complejos escenarios legales. Además, los propios auditores se enfrentan a la necesidad de adquirir nuevas habilidades, asumir cambios en sus funciones y superar una posible desconfianza en las tecnologías de IA.

Para lograr una transición sin contratiempos, la SAO ha de estar preparada para la IA. Esto implica crear una infraestructura técnica sólida, implementar la gobernanza de datos, desarrollar habilidades a través de la capacitación y gestionar el cambio de manera eficaz. La alineación estratégica con las metas de la organización y el cumplimiento de las consideraciones legales y éticas resultan vitales.

Medición de los beneficios:

Los beneficios de la implementación de IA se pueden cuantificar con la ayuda de diferentes métricas. La eficiencia, la precisión, el ahorro de costes, la satisfacción de los auditados, la mitigación de riesgos y las capacidades de aprendizaje son, todos ellos, parámetros que permiten determinar el éxito en la implantación. Es importante mantener un sistema de puntuación o scorecard equilibrado de estos indicadores, ya que los beneficios a menudo se hacen más evidentes con el tiempo y con el uso continuado.

La Oficina Estatal de Auditoría (SAO) del Reino de Tailandia ha hecho gala de una actitud pionera frente a la incorporación de la IA en sus operaciones de auditoría desde 2021. Especial énfasis se ha puesto en las auditorías de rendimiento, con el propósito de poner en marcha un proyecto “copiloto” impulsado por IA. Esta iniciativa se ajusta a la Política Nacional de Auditoría del Comisionado de Auditoría del Sector Público, que promueve la transformación digital a través de un enfoque de auditoría basado en datos, la implementación de herramientas científicas y tecnológicas para la fiscalización, así como el fomento de una cultura de datos dentro de la organización. El estudio propuesto tiene por objeto explorar la viabilidad de utilizar IA generativa como ChatGPT, un modelo avanzado de inteligencia artificial, a fin de potenciar aún más la auditoría de rendimiento.

La SAO de Tailandia llevó a cabo este enfoque prospectivo para explicar el futuro preferente de la incorporación de IA a las auditorías de rendimiento. Partiendo del estudio de viabilidad sobre la implantación de ChatGPT en las auditorías de rendimiento de la SAO de Tailandia, se desarrollaron cuatro escenarios. En ellos se reflejaron diversas posibilidades que iban desde condiciones muy favorables con inmensos beneficios hasta escenarios en los que numerosos obstáculos impedían la implantación satisfactoria de ChatGPT.

Los cuatro escenarios se modelaron en función de los distintos niveles de preparación y de los potenciales beneficios susceptibles de obtenerse mediante ChatGPT en la auditoría de rendimiento de la SAO de Tailandia.

Escenario 1 – Armonía IA – Alto nivel de preparación, alto nivel de beneficios: En este escenario ideal, la SAO de Tailandia está totalmente preparada para la integración de ChatGPT. La infraestructura, la capacitación y la cultura organizativa se encuentran en un punto en el que resulta muy fácil incorporar la IA. La auditoría de rendimiento mejora significativamente con la integración de ChatGPT, aumentando sustancialmente la velocidad, precisión y exhaustividad de la auditoría.

Escenario 2 – Triunfo tecnológico – Alto nivel de preparación, bajo nivel de beneficios: La SAO de Tailandia presenta un alto grado de preparación, una sólida infraestructura y una cultura organizativa de apoyo. No obstante, la integración de ChatGPT no mejora significativamente la auditoría de rendimiento debido a limitaciones u obstáculos imprevistos en la aplicación de la IA a tareas de auditoría específicas.

Escenario 3 – Sorpresa grata – Bajo nivel de preparación, alto nivel de beneficios: Pese a no estar totalmente preparados para la integración de la IA, la aplicación de ChatGPT en la auditoría de rendimiento produce mejoras significativas. No obstante, la escasa preparación podría ocasionar dificultades iniciales, una asimilación más lenta de la IA o un uso ineficiente de la tecnología, lo que limitaría los beneficios potenciales.

Escenario 4 – Aguas turbulentas – Bajo nivel de preparación, bajo nivel de beneficios: Según este escenario, el menos ideal, la SAO de Tailandia no está bien preparada para la integración de IA en términos de infraestructura, capacitación o cultura. Además, la integración de ChatGPT no mejora sustancialmente la auditoría de rendimiento, ya sea debido a la naturaleza de las tareas a realizar o a la falta de eficacia en el uso de la IA.

Estos escenarios ofrecen un amplio abanico de posibilidades que podrían darse a partir de la integración de ChatGPT en la auditoría de rendimiento de la SAO de Tailandia y ponen de relieve la necesidad de estar preparados y tener expectativas realistas sobre los beneficios de la incorporación de IA.

Recomendaciones constructivas 

En el marco de su preparación para la integración de IA, la SAO de Tailandia podrá considerar las siguientes recomendaciones: 

1. Adaptación tecnológica: Se recomienda que la SAO de Tailandia invierta en infraestructura tecnológica y programas de capacitación para facilitar la integración y el uso fluido de ChatGPT.

2. Ajustes regulatorios: Se tienen que revisar y actualizar las directrices legales y éticas para dar cabida al uso de la IA en los procesos de auditoría.

3. Potenciación de la cultura de datos: Se recomienda mantener un continuo énfasis en el fomento de una cultura de datos, en la que los datos sean valorados y utilizados eficazmente.

4. Evaluación regular: Después de la implementación, se recomienda llevar a cabo una evaluación regular del impacto de ChatGPT en la auditoría de rendimiento para así asegurar su eficacia y solucionar cualquier problema de inmediato.

Estrategia para la implementación de IA generativa en las EFS

La IA generativa, como ChatGPT o Google Bard, es un campo en rápida evolución y con el potencial de revolucionar el proceso de auditoría. Mediante la automatización de tareas repetitivas, la identificación de patrones y anomalías, así como la generación de conocimientos, la IA generativa puede constituir una herramienta útil para ayudar a los auditores a ser más eficientes, eficaces y objetivos.

Para asegurar una implementación exitosa de la IA generativa en las EFS, se deberían considerar los siguientes enfoques estratégicos:

1. Concienciar y alfabetizar en IA generativa. Las EFS han de promover el conocimiento y la capacidad en torno al empleo de la IA generativa entre sus partes interesadas, incluyendo auditores, directivos y responsables de la toma de decisiones. Esto se puede llevar a cabo a través de talleres, webinarios y otras iniciativas educativas.
2. Formular objetivos claros en materia de IA generativa. Las EFS han de definir los resultados específicos que esperan de la integración de la IA generativa en sus procesos. Estos objetivos podrían incluir el incremento de la eficiencia, la mejora de la precisión o la reducción de riesgos.
3. Evaluar la viabilidad de la IA generativa. Las EFS han de evaluar sus actuales procedimientos e infraestructuras de auditoría para determinar si la IA generativa representa una solución viable. Esto incluye evaluar la disponibilidad de datos, la experiencia tecnológica del personal y el entorno regulatorio.
4. Desarrollar un plan de IA generativa. Las EFS han de desarrollar una hoja de ruta que describa la visión, los objetivos y los pasos a seguir para integrar la IA generativa en sus operaciones. Este plan debe ser lo suficientemente flexible como para adaptarse a los cambios en la tecnología y en el entorno de auditoría.
5. Llevar a cabo proyectos piloto. Antes de desplegar la IA generativa a gran escala, las EFS han de llevar a cabo proyectos piloto para probar la tecnología e identificar posibles retos. Esto ayudará a asegurar que la tecnología se ajuste a sus propósitos y que la EFS esté preparada para gestionar cualquier riesgo.
6. Implementar la IA generativa iterativamente. Las EFS han de implementar la IA generativa de forma iterativa, empezando por proyectos a pequeña escala y ampliando gradualmente su uso a lo largo del tiempo. Esto permitirá a la EFS aprender de sus experiencias y proceder a los ajustes necesarios.
7. Capacitar a los auditores en IA generativa. Las EFS han de ofrecer capacitación a sus auditores sobre cómo utilizar eficazmente la IA generativa. Esta preparación debe abarcar los conceptos básicos en IA generativa, la forma de aplicarla a tareas de auditoría específicas y la manera de comprobar la existencia de imprecisiones y sesgos.
8. Adherirse a las normas éticas y de cumplimiento. Las EFS han de asegurarse de que su uso de IA generativa se adhiere a las normas éticas y de cumplimiento. Esto incluye velar por que la tecnología se utilice de manera justa y sin sesgos, y que no viole la privacidad o confidencialidad individuales.
9. Establecer asociaciones con expertos en IA generativa. Las EFS han de establecer asociaciones con expertos en IA generativa para permanecer al día de los últimos avances en este campo y obtener orientación sobre cómo implementar la tecnología de forma eficaz.

Tomando en consideración estos enfoques estratégicos, las EFS pueden conseguir una implementación exitosa de la IA generativa y aprovechar todo el potencial de esta tecnología para mejorar el proceso de auditoría.

Para obtener más información, póngase en contacto con: sutthisun@gmail.com