El papel de las Entidades Fiscalizadoras Superiores en situaciones de emergencia

Comprender y adaptar el papel de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) en situaciones de emergencia se convirtió en una cuestión de vital importancia para las EFS cuando trataban de mantener la continuidad de las operaciones y cumplir con sus mandatos durante la pandemia de COVID-19. Las EFS se encontraron ante circunstancias únicas y sin precedentes, en las que algunas pasaron de forma fluida al trabajo remoto, mientras que otras tuvieron que hacer frente a importantes retos en materia de acceso a la tecnología de la información, equipos de protección y otros métodos y herramientas para poder continuar con sus actividades. Por otra parte, la pandemia creó una demanda de auditorías en tiempo real, de nuevas metodologías de auditoría y de tecnologías de la información apropiadas. Las EFS se adaptaron y comenzaron a abordar todos estos retos a efectos de lograr una mayor resiliencia en situaciones de crisis, además de ejercer una labor de supervisión gubernamental para satisfacer las crecientes necesidades en este sentido. En el marco del INCOSAI, las EFS se reunieron para reflexionar sobre su papel en situaciones de emergencia, compartir mejores prácticas y lecciones aprendidas, así como prepararse y responder a futuras emergencias.

El Contralor General de los Estados Unidos destaca la importancia de la prospectiva de cara a situaciones de emergencia

El Contralor General de los Estados Unidos, Gene L. Dodaro, presentó el Documento de información acerca del Tema 1, haciendo hincapié en el papel activo que las EFS pueden desempeñar en la prevención y la respuesta a situaciones de emergencia mediante el uso de la prospectiva y los mecanismos de rendición de cuentas adecuados.    

El Sr. Dodaro afirmó: “En todas estas actividades, siempre he tenido claro que una de las mayores responsabilidades que tenemos como oficinas nacionales de auditoría es alertar a nuestros responsables políticos de desastres inminentes antes de que se produzcan… y convencer a la gente de que actúe antes de que una crisis estalle”. 

También incidió en la importancia de la lista de áreas de alto riesgo, la High Risk List, de la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de los Estados Unidos (GAO), que identifica programas u operaciones gubernamentales sensibles al fraude, despilfarro y abuso o susceptibles de requerir una remodelación fundamental. Citó ejemplos del análisis prospectivo de temas y programas que él mismo había incluido en la lista de áreas de alto riesgo de la GAO, entre ellos la ciberseguridad, las implicaciones fiscales del cambio climático y las pandemias.

Para finalizar, expuso una serie de ejemplos positivos para ilustrar cómo la INTOSAI y las EFS habían asumido su papel en situaciones de emergencia, incluyendo (1) la creación del Grupo de Trabajo sobre Modernización Financiera y Reforma Regulatoria de la INTOSAI, en respuesta a la última crisis financiera mundial, y (2) el Programa de Subvenciones COVID-19 de la INTOSAI. Durante la vigencia de dicho programa, la INTOSAI había concedido subvenciones a 52 EFS, es decir, a más de una cuarta parte de los miembros de la INTOSAI, por un importe total de unos 600.000 euros. Las EFS beneficiarias provinieron de las siete regiones de la INTOSAI. 

Mesa redonda sobre el creciente número de situaciones de emergencia y la respuesta de las EFS

Tras las observaciones del Sr. Dodaro, Stephen Sanford, Director Gerente de Planificación Estratégica y Enlace Externo de la GAO, moderó una mesa redonda con la Vicepresidenta del INCOSAI, la Auditora General Nancy Gathungu, de la EFS de Kenia; el Secretario General de la OLACEFS, el Contralor General Jorge Bermúdez Soto, de la EFS de Chile; y el Contralor y Auditor General Gareth Davies, de la Oficina Nacional de Auditoría del Reino Unido (UK NAO). Los panelistas compartieron sus experiencias y puntos de vista sobre el papel de las EFS en una amplia variedad de situaciones de emergencia, como la pandemia de COVID-19, los desastres relacionados con el clima, las sequías, los terremotos, las plagas o los incendios forestales. Sus intervenciones reforzaron los argumentos del Sr. Dodaro sobre la importancia de la prospectiva y la rendición de cuentas en la preparación y la respuesta ante situaciones de emergencia, al tiempo que añadieron otras perspectivas de aplicación general a partir de sus experiencias.

La Auditora General Gathungu indicó que la comunidad de la INTOSAI forjará un enfoque común en materia de auditorías que asegure la transparencia y la rendición de cuentas en el uso de los recursos públicos y añada valor al ecosistema de la gestión de situaciones de emergencia. Destacó las repercusiones de las situaciones de emergencia en la población keniana, entre ellas los riesgos para la seguridad alimentaria, la disminución de la producción agrícola, la amenaza para la fauna y flora silvestres, así como los correspondientes efectos sobre el sector turístico de Kenia, que genera miles de puestos de trabajo. 

Señaló, asimismo, que las EFS tendrán que plantearse unas preguntas nada fáciles sobre su propio papel, sus mandatos y sus responsabilidades para poder asesorar a los gobiernos sobre la distribución de recursos en situaciones de emergencia y sobre el modo de garantizar la correcta ejecución de la respuesta de emergencia. 

El Auditor General Bermúdez Soto recalcó los efectos del cambio climático en las situaciones de emergencia, así como la rapidez con la que estaban cambiando las exigencias con respecto a los servicios públicos. Afirmó que tanto los contextos como las situaciones en sí se encontraban en continua transformación – en Chile, por ejemplo, los incendios forestales y los tornados eran cada vez más frecuentes. Por este motivo, los gobiernos y las EFS debían disponer de respuestas ágiles y rápidas a las situaciones de emergencia. Añadió que los gobiernos, los individuos y las EFS necesitaban estar mejor preparados en materia de planificación eficaz, implementación de planes y capacidad prospectiva para reducir el riesgo de desastres. 

El Contralor y Auditor General Gareth Davies detalló las acciones de la NAO del Reino Unido emprendidas para aumentar la transparencia, la rendición de cuentas y el aprendizaje con miras a la mejora del desempeño durante la pandemia de COVID-19. La NAO del Reino Unido había establecido un rastreador de costes público para la respuesta al COVID-19 del Reino Unido, no tardó en publicar 36 informes relevantes para el parlamento sobre diferentes aspectos de la pandemia de COVID-19 y compartió información con otras EFS en su condición de copresidente del grupo de proyecto de la EUROSAI sobre auditoría de la respuesta a la pandemia. Apuntó que los riesgos en situaciones de emergencia interactuaban entre sí – la pandemia de COVID-19, por ejemplo, al juntarse con otros factores de riesgo, había contribuido a provocar nuevas crisis en materia de energía y coste de la vida. Insistió en la responsabilidad de las EFS de evaluar la resiliencia de los gobiernos ante los riesgos en emergencias, así como en la necesidad de asegurar que los gobiernos den prioridad a los beneficios a largo plazo en vez de centrarse únicamente en el corto plazo. 

Los panelistas coincidieron en que la preparación de un compendio de respuestas de las EFS a la pandemia podría servir de base para el desarrollo de orientaciones, metodologías y una respuesta unificada ante futuras emergencias y, a la vez, mejorar la resiliencia de las EFS en general. 

Reflexiones de los debates en grupo en los idiomas oficiales de la INTOSAI 

Al hilo de los fructíferos debates en grupo, las sesiones plenarias del último día se centraron en las reflexiones clave y las lecciones aprendidas. Los relatores informaron sobre las principales conclusiones de los debates de cada grupo lingüístico, que se resumen a continuación: 

• Las EFS pueden evaluar los planes estratégicos y de gestión de riesgos de los gobiernos para asegurar su preparación ante emergencias
  • Las EFS pueden mejorar, mediante auditorías de los planes estratégicos y de gestión de riesgos, la continuidad de las operaciones gubernamentales, lo que redundará en instituciones más preparadas, sólidas y resilientes en situaciones de emergencia. 
  • Las EFS pueden velar por que los gobiernos dispongan de planes y de medidas estratégicas y de gestión de riesgos, así como contribuir a que comprendan los puntos débiles y fuertes de la respuesta prevista antes de que se produzcan situaciones de emergencia. Los planes estratégicos deben ser transparentes, cooperativos, ampliamente accesibles, basados en la prospectiva y en la preparación, así como contar con la financiación adecuada para su implementación. 
  • Las EFS pueden evaluar y valorar la coordinación, la comunicación y la delegación de responsabilidades entre las entidades gubernamentales y los distintos niveles de gobierno a la hora de responder a situaciones de emergencia. Entender el Enfoque Todo Gobierno y tener claras las responsabilidades de las partes interesadas en la respuesta a emergencias, redundará en una mejor comprensión de los riesgos. 
  • Las EFS pueden considerar, asimismo, la posibilidad de abordar las auditorías de situaciones de emergencia a través de un marco de auditoría coordinado. Mediante la evaluación de la preparación gubernamental en una serie de cuestiones interrelacionadas, las EFS estarán en condiciones de proporcionar una mayor comprensión de los riesgos.
  • Las EFS pueden hacer recomendaciones, si procede, para corregir las deficiencias de los planes estratégicos y de gestión de riesgos detectadas en sus auditorías, y deberán tratar de subsanarlas a través del desarrollo de las capacidades gubernamentales. 

• Las EFS pueden realizar auditorías en tiempo real para supervisar la ayuda de emergencia de los gobiernos en situaciones que evolucionan rápidamente
  • Las EFS pueden ser proactivas en el monitoreo de las respuestas gubernamentales ante situaciones de emergencia para asegurar que las personas vulnerables reciban ayuda de manera oportuna y eficaz. Las EFS pueden recurrir a nuevos métodos de auditoría en tiempo real, o auditorías “flash”, para responder y supervisar con más rapidez la actuación de los gobiernos en situaciones de emergencia.
  • Las EFS pueden proveer supervisión en tiempo real de la respuesta de las entidades gubernamentales a las situaciones de emergencia. Proporcionando evaluaciones simultáneas, las EFS estarán en condiciones de obtener una visión integral de la gestión gubernamental de la emergencia. Las EFS pueden compartir, asimismo, las lecciones aprendidas con los gobiernos para reducir riesgos futuros derivados de la situación de emergencia y velar por el uso ético de los recursos públicos. 
  • Las EFS pueden ampliar sus capacidades de auditoría en tiempo real intensificando su capacitación en metodologías de auditoría ágiles, con miras a que son cada vez más las EFS que prevén recurrir a auditorías en tiempo real en el futuro.

• Las EFS pueden dinamizar sus capacidades para asegurar la continuidad de sus operaciones y la agilidad de sus auditorías en situaciones de emergencia
  • Las EFS pueden desarrollar orientaciones para auditar la gestión de desastres, asegurarse de que su infraestructura tecnológica permita el trabajo remoto y capacitar adecuadamente a su personal en nuevas metodologías para lograr una mayor agilidad de la plantilla y poder realizar una labor de auditoría pertinente en vista de los importantes desafíos que plantean las situaciones de emergencia.

• Orientaciones sobre la Auditoría de la Gestión de Desastres
  • Las EFS pueden adoptar o adaptar las normas relacionadas con situaciones de emergencia como orientación para la auditoría de la gestión de desastres. El Comité de Normas Profesionales y el Comité de Compartir Conocimientos consolidaron las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) existentes sobre la auditoría de la ayuda en caso de desastre en una Orientación de la INTOSAI. Las EFS pueden aplicar metodologías y criterios nuevos para evaluar el desempeño de los gobiernos a la hora de hacer frente a situaciones de emergencia.

• Preparación tecnológica
  • Las EFS pueden atender la creciente demanda en materia de auditoría ágil, remota y virtual durante situaciones de emergencia dotándose de una infraestructura tecnológica adecuada. Al disponer de más equipos, recursos y tecnologías, el personal de auditoría de las EFS puede llevar a cabo su trabajo debidamente y recopilar evidencia exhaustiva y de calidad en un entorno remoto. 
  • Las EFS pueden seguir desarrollando sus capacidades a través de planes de preparación tecnológica. Tienen la posibilidad de implementar sistemas e infraestructura tecnológica para sus actividades, digitalizar los procesos y procedimientos de fiscalización y prepararse para la realización de auditorías remotas. 
  • Las EFS pueden servirse de la tecnología para fomentar la participación activa de la ciudadanía en la gestión de desastres, así como para proporcionar información sobre riesgos y gastos gubernamentales. Al ampliar sus capacidades tecnológicas, las EFS pueden ser más ágiles, comprometerse a un mayor grado de colaboración y dar cabida a métodos de trabajo alternativos.
  • La cooperación en el seno de la INTOSAI ha contribuido a reducir las diferencias tecnológicas entre las EFS al hacer accesible la adquisición de infraestructura informática. A fin de brindar apoyo tecnológico a la comunidad de la INTOSAI durante la pandemia de COVID-19, la Secretaría General, el PFAC y la IDI lanzaron el “Programa de subvenciones de la INTOSAI para la continuidad de las operaciones durante COVID-19” y distribuyeron 700.000 euros de los fondos acumulados a través de la Cooperación INTOSAI-Donantes Nivel 1, asistiendo así a más de 50 EFS de todo el mundo en la adquisición de tecnología y equipos de protección. Igualmente, la Presidencia del PFAC creó el Fondo Saudí para la Mejora del Desempeño de las EFS, dotado con unos 2 millones de dólares estadounidenses para subvenciones destinadas a apoyar a las EFS de la Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Asia (ASOSAI) en materia de tecnologías de la información y la capacitación correspondiente. La Presidencia del PFAC ha habilitado un fondo adicional de 1 millón de dólares estadounidenses para EFS de todas las regiones, a distribuir en función de las propuestas que se presentan a la IDI. 

• Creación de capacidades y capacitación
  • Las EFS pueden capacitar a los auditores en el uso de nuevas orientaciones, metodologías y tecnologías para auditar en situaciones de emergencia. La comunidad de la INTOSAI subrayó la importancia de que la formación profesional continua y la creación de capacidades estuvieran disponibles para las EFS de forma generalizada y en diferentes idiomas. 
  • Las EFS pueden capacitar a los auditores para el uso de la ciencia de datos y del análisis de datos en sus auditorías, en vista de la cada vez mayor demanda de procesos digitalizados. Las EFS afirmaron que, con la adopción de nuevas metodologías para aprovechar las diferentes tecnologías, la formación a distancia y el fomento del uso de diferentes plataformas electrónicas por parte del personal resultan fundamentales. 
  • Las EFS y la INTOSAI pueden elaborar una lista de reconocidos expertos y profesionales internacionales para el asesoramiento en materia de creación de capacidades y capacitación, a semejanza de la base de datos de expertos en gestión de desastres de la EFS de México. Las EFS consideraron que la capacitación en redes sociales les podía ayudar a aprovechar sus diversas plataformas para difundir información sobre desastres.
  • Las EFS pueden encargarse, asimismo, de la resiliencia de su propio personal en situaciones de emergencia, evaluando y aprobando planes para adecuar la estructura y el tamaño de la plantilla, y estableciendo una clara estructura jerárquica de gestión en caso de desastre.

• Intercambio continuo de información sobre mejores prácticas
  • Las EFS pueden seguir compartiendo conocimientos y mejores prácticas a través de la comunidad de la INTOSAI en el marco de la respuesta a desastres. Aunque las EFS operen en diferentes contextos sociales y económicos, los desafíos a los que se tienen que enfrentar durante una situación de emergencia pueden ser similares. Las EFS manifestaron que disponer de una base de datos siempre actualizada de las lecciones aprendidas en operaciones y respuestas a situaciones de emergencia podría ser beneficioso para el futuro.
  • Las EFS pueden potenciar las asociaciones con partes interesadas externas relevantes, tales como el mundo académico, la sociedad civil, las organizaciones internacionales y las organizaciones no gubernamentales. El intercambio de información, el establecimiento de relaciones y la ampliación de capacidades pueden ayudar a las EFS a responder mejor ante situaciones de emergencia. A modo de ejemplo, las EFS pueden prepararse para futuras crisis fortaleciendo las alianzas con las Naciones Unidas, el Equipo de Evaluación y Coordinación en Caso de Desastres de las Naciones Unidas (UNDAC, por sus siglas en inglés) y la comunidad de donantes.

Conclusión

Las EFS desempeñan un papel importante en situaciones de emergencia al supervisar la respuesta gubernamental y asegurar la prestación de apoyo eficiente y eficaz a su ciudadanía durante una crisis. Ante el creciente número de situaciones de emergencia, incluidas las relacionadas con la salud pública y el cambio climático, la capacidad prospectiva de las EFS para comprender los riesgos asociados a las emergencias y proporcionar auditorías y supervisión en tiempo real resulta clave para sortear los momentos críticos. Las EFS pueden evaluar los planes estratégicos y de gestión de riesgos en emergencias y la capacidad de respuesta de sus gobiernos, así como su propia capacidad de poder operar de forma ágil. El intercambio de experiencias y de mejores prácticas ayuda tanto a la comunidad de la INTOSAI como a las EFS a desempeñar su función de velar por la eficiencia y la eficacia de los recursos gubernamentales en tiempos de crisis. En vista de que el número de situaciones de emergencia no hace más que aumentar, las EFS tienen la posibilidad de analizar las lecciones aprendidas y compartir conocimientos de manera continua a fin de mejorar su capacidad de respuesta ante futuras crisis.