Lograr la calidad de la auditoría: Un camino lleno de obstáculos y tesoros

En nuestra búsqueda de la máxima calidad, inevitablemente encontraremos obstáculos. Por el camino, a medida que superemos los retos que se nos planteen, descubriremos grandes tesoros.

por el Sr. Karol Mitrík, Presidente de la Entidad Fiscalizadora Superior de Eslovaquia

Un rey colocó una gran roca en el camino y luego se escondió y observó para ver si alguien retiraba la enorme roca. Algunos mercaderes y cortesanos reales y adinerados que se encontraban con el obstáculo simplemente lo sorteaban. Muchos de los que vieron obstaculizados sus caminos por el peñasco culparon en voz alta al rey por no mantener limpios los caminos. Sin embargo, nadie hizo nada para quitar la roca del camino.

Llegó un campesino cargado de verduras. Cuando llegó al peñasco, colocó su carga en el suelo e intentó empujar la enorme roca hasta el borde de la carretera. Tras un gran esfuerzo, por fin lo consiguió.

Cuando regresó para recoger su carga de verduras, vio una bolsa en el suelo, en el lugar donde estaba la roca. En el interior de la bolsa había monedas de oro y un mensaje del rey que decía que las monedas estaban destinadas a la persona que quitara la roca del camino.

La moraleja de la historia es que cada obstáculo es una oportunidad para mejorar nuestra situación.

Garantizar la máxima calidad en las auditorías es un camino permanente e interminable plagado de obstáculos que parecen no tener fin.

La calidad es una filosofía, una prioridad clave y la piedra angular del trabajo de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS). Es un componente de la estrategia, la cultura, las normas y las prácticas, y, dadas estas características, la calidad es lo primero y lo más importante.

Lograr la calidad de la auditoría requiere un marco jurídico adecuado e independencia institucional. La Entidad Fiscalizadora Superior (EFS) de la República Eslovaca (RE), la EFS de nuestra nación, posee estos requisitos previos. Como tales, nos comprometemos a cumplir nuestro mandato y nuestra misión al tiempo que rendimos al máximo nivel y buscamos la mayor calidad y profesionalidad posibles.

Sólo así podremos ser una institución creíble que promueva cambios útiles en el sector público. Sólo entonces podremos aportar realmente valor y beneficios a la vida de los ciudadanos.

La INTOSAI y su capacidad para reunir a las autoridades nacionales de auditoría independientes -para colaborar, cooperar y apoyarse mutuamente- es admirable y, me atrevería a decir, única.

Sr. Karol Mitrík, Presidente de la Entidad Fiscalizadora Superior de Eslovaquia

Calidad de la auditoría: un camino jalonado de logros históricos
En nuestra búsqueda de la máxima calidad, inevitablemente encontraremos obstáculos. Por el camino, a medida que superemos los retos que se nos plantean, descubriremos grandes tesoros, sobre todo en forma de mejora de la gestión de los recursos públicos.

A lo largo de los últimos cuatro años, la EFS de Eslovaquia ha realizado progresos significativos para garantizar la calidad de la fiscalización, y hay que subrayar que estas mejoras han sido posibles, en gran parte, gracias a nuestro personal de alto rendimiento y a una labor ejemplar en la prestación de apoyo analítico, estratégico, comunicativo y jurídico.

Hemos logrado algunos hitos importantes en nuestro cambio positivo de la calidad de la auditoría, sobre todo en experiencia y profesionalidad de los recursos humanos; planificación de la auditoría; análisis y estrategia; metodología; evaluación de la calidad de la auditoría; y comunicaciones (internas y externas).

Experiencia y profesionalidad en recursos humanos
En toda organización, las personas son un factor decisivo para el progreso y el éxito de la misma. La EFS de Eslovaquia presta una atención considerable a los conocimientos y competencias profesionales del personal a través de diversos programas de educación y formación, tanto a nivel nacional como internacional.

En la actualidad, estamos llevando a cabo un proyecto nacional, “Creación y desarrollo de capacidades profesionales para mejorar la calidad de las actividades de auditoría de la RE de la SAO”, cuyo objetivo es el desarrollo del personal y la mejora de la calidad.

El programa, cofinanciado por fuentes europeas y dirigido por expertos de alto nivel de Eslovaquia y el extranjero, está diseñado para analistas y especialistas en auditoría financiera y de resultados, e incluye seminarios y prácticas profesionales, cursos de formación en tecnologías de la información y enseñanza especializada de inglés.

Planificación de auditorías
Los objetivos estratégicos a largo plazo hacen hincapié en los nuevos enfoques de los temas de auditoría y en las auditorías basadas en el riesgo y el valor. Nos esforzamos por aplicar el concepto de “rentabilidad” en las auditorías a posteriori de las finanzas públicas, tratamos de transformar las filosofías de auditoría y nos centramos en las evaluaciones de las políticas públicas.

Análisis y estrategia
Creamos un sólido equipo analítico encargado del análisis de riesgos, la aplicación de nuevos enfoques estratégicos y el apoyo a auditorías y auditores.

Metodología
Actualizar nuestros enfoques, aplicar las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) y garantizar la profesionalización de los procedimientos de auditoría son algunos de los mecanismos empleados para mejorar nuestra metodología de auditoría.

Evaluación de la calidad de la auditoría
Introdujimos nuevos procedimientos, mejoramos, aumentamos las evaluaciones transversales de calidad y creamos senados para deliberar sobre los informes de auditoría.

Comunicación interna y externa
Hoy hay nuevas exigencias sobre lo que compartimos y cómo lo compartimos. Para superar estas exigencias, hemos modificado nuestra estrategia de comunicación, reforzado nuestros departamentos especializados de comunicación y relaciones públicas y creado nuevos puestos de personal.

Ahora estamos aplicando nuevos enfoques a la participación de las partes interesadas, lo que incluye aprovechar nuestro sitio web y las redes sociales y desarrollar productos impresos, radiofónicos y televisivos para los medios de comunicación.
Nuestra oficina es la primera institución estatal de Eslovaquia que ha optado por un enfoque tan ampliamente estructurado para informar a las partes interesadas (a todos los niveles) sobre quiénes somos, qué hacemos y las principales actividades de interés.

Calidad de la auditoría: nuestro camino hacia la mejora continua
Además de nuestros logros históricos, buscamos continuamente herramientas y apoyo eficaces para mejorar la calidad de nuestra actividad, incluidas las autoevaluaciones, las revisiones inter pares independientes y la colaboración con la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y sus regiones.

Autoevaluación del MMD EFS
Nuestra oficina promueve las autoevaluaciones a través de la metodología del Marco de Medición del Rendimiento (MMR) de las EFS.

Con la asistencia de la Iniciativa para el Desarrollo de la INTOSAI (IDI), la SAO SR llevó a cabo una autoevaluación piloto en 2013 que ilustra cómo el MMD EFS es una herramienta útil para identificar las fortalezas y debilidades del desempeño organizacional, así como sus causas fundamentales.

En 2018, repetimos este proceso. En esta ocasión, verificamos los resultados a través de un grupo externo de homólogos, lo que demuestra nuestra voluntad de ser una entidad abierta y transparente que busca mejorar constantemente. La autoevaluación dio lugar a recomendaciones que la SAO SR está aplicando posteriormente.

Revisión paritaria independiente
En 2010-2011 también nos sometimos a una revisión internacional independiente. Dirigida por la Oficina Nacional de Auditoría del Reino Unido, la evaluación, en la que participaron expertos de las EFS de Estonia, Polonia y Eslovenia, se centró en las actividades de fiscalización y la calidad de las auditorías, el desarrollo de los recursos humanos y los esfuerzos de relaciones públicas.

Entre 2019 y 2020 nos someteremos a una revisión paritaria independiente adicional, en la que expertos de la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de Estados Unidos (lead) y de las EFS de Finlandia, Hungría y Polonia evaluarán nuestros procesos de planificación, calidad de auditoría, transparencia y comunicación.

Como presidente del Subcomité de la INTOSAI de Evaluaciones por Homólogos, reconocemos la importancia de estas evaluaciones y nos mantenemos firmes en nuestro compromiso con la calidad.

Apoyo dentro de la familia INTOSAI
La INTOSAI y su capacidad para reunir a las autoridades nacionales de auditoría independientes -para que colaboren, cooperen y se apoyen mutuamente- es admirable y, me atrevería a decir, única.

La concentración en el intercambio de ideas, experiencias y mejores prácticas hace que la calidad de la auditoría sea aún más importante y nos hace apreciar realmente el lema de INTOSAI, brillantemente aplicable.

“La experiencia mutua beneficia a todos”: ¡sin duda es así!