El 7o Foro de EFS con Funciones Jurisdiccionales se reúne en Bangkok, 16 – 17 de octubre de 2023: Oficina Estatal de Auditoría del Reino de Tailandia
Autor: Dra. Sutthi Suntharanurak
El 7o Foro de Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) con Funciones Jurisdiccionales, celebrado en Bangkok los días 16 y 17 de octubre de 2023, se inauguró con una ceremonia de apertura en la que distinguidos oradores subrayaron la importancia global y el espíritu de colaboración del evento. El General Chanathap Indamra, Presidente de la Comisión Estatal de Auditoría de Tailandia y Presidente de la ASOSAI, dio una calurosa bienvenida a todos los participantes, estableciendo un ambiente de compañerismo y motivación general de cara a los trabajos. Jean Yves Bertucci, Presidente de la Cámara del Tribunal de Cuentas francés, aportó sus puntos de vista, enriqueciendo aún más el diálogo desde la perspectiva del Foro de EFS con Funciones Jurisdiccionales.
Para completar la diversidad de enfoques, Carlos Riofrío González, Contralor General del Estado de Ecuador, intervino con una presentación grabada en vídeo, garantizando así la representación adecuada de la comunidad global de EFS, a pesar de las distancias geográficas. El acto también se honró con la valiosa presencia de Bruno Dantas, Presidente de la INTOSAI y Presidente del Tribunal de Contas da União (TCU) de Brasil, junto a Zineb El Adaoui, Presidenta de la Corte de Cuentas de Marruecos. Entre los dos presentaron el proyecto JuriSAI, una iniciativa histórica destinada a fomentar la colaboración y el intercambio de conocimientos entre las EFS con funciones jurisdiccionales de todo el mundo.
La profesora Dra. Orapin Phonsuwan Sabyeroop, en su conferencia magistral ante el Foro, expuso el camino recorrido en pos de la transformación de la disciplina fiscal y financiera en Tailandia, mostrando los hitos fundamentales que habían ido formando el sistema de auditoría del país, testimonio de su profunda influencia en este campo. Su ponencia discurrió por la evolución histórica de la auditoría de las finanzas públicas en Tailandia, incidiendo también en sus propias contribuciones académicas, que habían servido de catalizador para importantes reformas y el posterior desarrollo de un marco de auditoría ajustado a las normas internacionales. Resaltó determinados avances cruciales, como el cambio hacia un sistema de auditoría más autónomo, el desarrollo de la Ley de Auditoría del Estado y la constitución del Comité de Disciplina Presupuestaria y Financiera. Estos pasos fueron decisivos para reforzar la eficiencia y la transparencia en la gestión del sector público.
En su calidad de Comisionada de Auditoría del Estado, la Profesora Dra. Orapin apuntó la ineludible necesidad de nuevas reformas en materia de establecimiento de la jurisdicción en Tailandia. Asimismo, subrayó la importancia vital de asegurar que el proceso de auditoría se caracterice por su independencia e imparcialidad, principios clave con miras a ajustar las prácticas de auditoría en Tailandia a las normas reconocidas internacionalmente. Su presentación no solo sirvió para recordar los logros del pasado, sino también para marcar el camino a seguir en el futuro a efectos de mejorar la integridad y la eficacia de la gobernanza fiscal y financiera de Tailandia.
La presentación del Sr. Miller de la EFS de Francia en el Foro en Bangkok, en octubre de 2023, puso de relieve unos avances significativos en tres áreas clave:
- Actividades de promoción y visibilidad: El alegato de promoción difundido a nivel mundial entre las principales organizaciones en materia de gobernanza (FMI, Banco Mundial, UE, etc.) en junio de 2023 fue acogido con entusiasmo, lo que refleja la aceptación positiva de las iniciativas destinadas a mejorar el reconocimiento y la comprensión de las ventajas e importancia de las EFS con funciones jurisdiccionales.
- Actividades de institucionalización: Se han mantenido debates y conversaciones continuas con vistas a integrar el Foro de un modo más formal en la comunidad de la INTOSAI, incluyendo los pasos necesarios para establecer el Foro como un grupo de trabajo dedicado. Persiste la firme voluntad de cumplir este objetivo.
- Iniciativas editoriales: La estrecha colaboración con la Revista de la INTOSAI busca poner el foco en las EFS con funciones jurisdiccionales en 2024 para así seguir difundiendo las mejores prácticas, los puntos de vista y los progresos entre toda la comunidad de EFS y enfatizar el compromiso del Foro con el intercambio de conocimientos y la promoción de las funciones jurisdiccionales de las EFS.
Panel 1 – El papel de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) con funciones jurisdiccionales en la lucha contra el fraude y la corrupción
En su presentación en nombre de la EFS de Indonesia, el día 16 de octubre de 2023 en Bangkok, el Sr. Ramadhani destacó el papel clave de su institución en la lucha contra el fraude y la corrupción en Indonesia. Sus principales puntos fueron:
- Marco legal y mandato: La EFS de Indonesia está legitimada por un amplio marco legal que le asigna la responsabilidad de auditar la gestión y la rendición de cuentas de las finanzas del Estado, incluida la potestad de investigar y denunciar las conductas financieras indebidas y los casos de corrupción.
- Alcance y tipos de auditoría: El Sr. Ramadhani detalló la gran variedad de auditorías que lleva a cabo la EFS de Indonesia, entre ellas, auditorías financieras, auditorías de resultados y también auditorías de investigación, diseñadas específicamente para detectar el fraude y la corrupción, y puso de manifiesto el exhaustivo enfoque de la institución con respecto a la garantía de la integridad financiera.
- Ejecución y colaboración: También insistió en la importancia de colaborar con los órganos encargados de hacer cumplir la ley, describiendo cómo la EFS de Indonesia remite a las autoridades legales competentes los hallazgos de actividades delictivas descubiertos durante las auditorías y de qué manera desempeña su papel en la evaluación de las pérdidas financieras a nivel estatal y regional, participando así activamente en las acciones legales relativas a las discrepancias financieras.
A través de estos puntos, queda patente la contribución de la EFS de Indonesia a la mejora de la transparencia financiera, la rendición de cuentas y la integridad del marco de gobernanza de Indonesia.
La ponencia de la Sra. Dujols permitió conocer mejor la colaboración entre la Cour des comptes y las autoridades judiciales de Francia, centrándose, en particular, en un caso de mala gestión y violaciones de la ética en la Agencia “O”, una entidad pública de ayuda a las víctimas de negligencias médicas.
En este contexto, los aspectos clave incluyeron la identificación de los graves problemas deontológicos y de gestión y los esfuerzos realizados en materia de cooperación entre los auditores financieros y los fiscales de lo penal, lo que culminó en la adopción de importantes medidas legales y administrativas contra los directivos de la agencia, así como en la consiguiente recuperación de fondos y en reformas. Este caso constituyó un ejemplo excelente de colaboración eficaz entre los órganos de auditoría y los sistemas judiciales en la lucha contra la corrupción y la mala gestión.
Por parte de la EFS de Benín, la intervención del Sr. Batonon en el Foro de EFS con Funciones Jurisdiccionales arrojó luz sobre el papel preventivo y correctivo de las EFS en la lucha contra el fraude y la corrupción. Remarcó el efecto “gendarme” de las EFS en la prevención de conductas indebidas, su función de asesoramiento a los gestores públicos en la adopción de prácticas de gestión orientadas a resultados y la necesidad de sancionar la mala gestión. El Sr. Batonon abogó por que las EFS adoptaran una postura proactiva, mantuvieran una presencia visible en la administración pública y desempeñaran un papel fundamental en la defensa de la rendición de cuentas y la disciplina fiscal, insistiendo en su función crucial en la promoción de la buena gobernanza y la lucha contra la corrupción.
Panel 2 – El imperativo de la colaboración internacional y el intercambio de información
En este contexto, el Sr. Batonon destacó en su presentación el papel esencial de la cooperación internacional y del intercambio de información en la lucha contra el fraude y la corrupción. Profundizó en el alcance mundial de este tipo de delitos y en la necesidad crítica de que las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) colaboraran más allá de las fronteras nacionales. El Sr. Batonon abogó, asimismo, por la creación de bases de datos capaces de abarcar los procesos financieros públicos con ramificaciones internacionales e hizo un llamamiento en favor de un mejor intercambio de puntos de vista y datos entre las EFS. A través de estas medidas, destinadas a reforzar los esfuerzos para identificar y prevenir la corrupción, se realzará el valor de las iniciativas conjuntas en la optimización de la rendición de cuentas y la gobernanza en el sector público.
Como representante de la EFS de Senegal, el Sr. Diatta destacó en su ponencia el papel crucial de las EFS en la promoción de la transparencia, la legalidad y el uso eficiente de los fondos públicos, al tiempo que abordó los obstáculos con los que se encuentran, incluida la naturaleza sofisticada de las tramas de fraude, que exigían imperiosamente una cooperación transfronteriza. Presentó ejemplos de colaboración internacional fructífera y ofreció recomendaciones para potenciar la eficacia de las EFS en su cruzada contra el fraude y la corrupción. Además, el Sr. Diatta puso de relieve la importancia de unas estructuras legales sólidas y de las alianzas globales, y subrayó la urgencia de aunar esfuerzos para mejorar la lucha contra la corrupción mediante marcos legales y operativos más rigurosos.
Panel 3 – Iniciativas para la prevención de la corrupción y la sensibilización de la opinión pública
La exposición del Sr. Orefice destacó el papel de la Corte dei conti italiana en la promoción de la transparencia, la rendición de cuentas y el cumplimiento de la ley. Hizo hincapié en la importante función de las medidas preventivas, la sensibilización de la opinión pública y la colaboración con los centros educativos para fomentar los valores democráticos y el compromiso activo de toda la ciudadanía. En este sentido, presentó la iniciativa “Educar en la legalidad”, una medida clave adoptada para implicar a la juventud y ampliar sus conocimientos sobre el papel de la Corte dei Conti en la protección de los fondos públicos y, además, un ejemplo de estrategia holística en la lucha contra la corrupción.
En su conferencia, el Sr. Arifa se centró en las estrategias integrales de la EFS de Brasil para abordar el fraude y la corrupción, poniendo el foco en la prevención, la detección, la investigación y el monitoreo continuo. Asimismo, subrayó la importancia de comprometerse con diversas partes interesadas y, en particular, con la sociedad civil, por medio de programas educativos, colaboraciones y el uso de la tecnología (como, por ejemplo, el análisis de datos y la IA), a fin de aumentar la eficiencia de las auditorías y de las investigaciones. Compartió estudios de caso que ilustran los efectos positivos de tales estrategias, entre ellos la reducción de costes en el sector de la energía eléctrica y un considerable ahorro económico a través de prácticas de auditoría persistentes, poniendo así de relieve el enfoque con visión de futuro que aplica la EFS de Brasil para mejorar la transparencia y la rendición de cuentas en el sector público.
El Sr. Arifa siguió perfilando el enfoque de la EFS de Brasil, detallando los siguientes conceptos:
- Estrategia integral: Un plan holístico que abarca la prevención, la detección, la investigación y el monitoreo para hacer frente a la corrupción y el fraude.
- Compromiso con las partes interesadas: El papel fundamental de la participación de la sociedad civil a través de la educación y las asociaciones para mejorar la transparencia y la rendición de cuentas.
- Uso de la tecnología: La adopción de la analítica de datos y la inteligencia artificial (IA) para potenciar la eficacia de los procesos de auditoría e investigación.
- Resultados con impacto: La realización de estudios de caso que demuestren resultados con impacto, como la reducción de costes en el sector energético o ahorros significativos gracias a las actividades de auditoría continua, y que evidencian los beneficios concretos de la actuación de la EFS de Brasil.
En el debate se abordó, asimismo, el enfoque de Portugal en materia de prevención del fraude y la corrupción, plasmado en tres grandes líneas de actuación del Consejo para la Prevención de la Corrupción (CPC): el despliegue de Planes de Gestión de Riesgos de Corrupción en más de 1.300 organismos públicos, visitas didácticas para evaluar y sugerir mejoras en el cumplimiento y el inicio de programas educativos en las escuelas a fin de crear una red anticorrupción que llegue a miles de escuelas y alumnos. Además, se incidió en la transformación del CPC en Mecanismo Nacional contra la Corrupción, con la continuación de su labor a través de la introducción de un Régimen General de Prevención de la Corrupción que exige programas de cumplimiento tanto en el sector público como en el privado, y que mantiene el compromiso de Portugal con la lucha contra la corrupción a través de la educación, la regulación y la mejora sistémica.
Conclusión
La reunión de líderes y expertos de todo el mundo con motivo del 7o Foro de EFS con Funciones Jurisdiccionales puso de relieve su importancia como plataforma para el diálogo, el intercambio y el avance en el ámbito de la auditoría del sector público. Gracias a la numerosa asistencia y las valiosas contribuciones, quedó patente el compromiso de las EFS de todos los continentes con la mejora de la transparencia, la rendición de cuentas y la gobernanza a través del fortalecimiento de las prácticas de auditoría jurisdiccionales.
Acerca del autor:
Dr. Sutthi Suntharanurak Dr. Sutthi Suntharanurak es Director de la Oficina de Asuntos Internacionales de la Oficina Estatal de Auditoría del Reino de Tailandia. Sírvase contactar con: sutthisun@gmail.com
