Bestimmung der strategischen Ausrichtung der ORKB Aruba mit dem SAI PMF

von Xiomara Croes-Williams, Leiterin der ORKB Aruba, Vorsitzende der CAROSAI

Beim 12. Kongress der Karibischen Organisation der Obersten Rechnungskontrollbehörden (CAROSAI) in Aruba, dem Treffen des Komitees für den Ausbau von Sachkompetenzen anlässlich des 24. INCOSAI in Brasilien und der Sitzung der Kooperation INTOSAI-Gebergemeinschaft in Jamaika hatte die ORKB Aruba die Gelegenheit, ihre Ergebnisse aus sowie Erfahrungen mit der Anwendung des Rahmenwerks zur Leistungsbewertung von ORKB (SAI Performance Measurement Framework; PMF) zu teilen. Diese Bewertung spielte eine entscheidende Rolle für die Bestimmung der strategischen Ausrichtung der ORKB Aruba und stieß in weiterer Folge einen systematischen Kompetenzausbauprozess an, der durch die aktive Teilnahme an der IDI-Initiative zu Strategie, Erfolgsmessung und Berichterstattung (Strategy, Performance Measurement and Reporting; SPMR) unterstützt wurde.

Im Jahr 2020, mitten in der COVID-19-Pandemie, begann die ORKB Aruba mit einer umfassenden PMF-Bewertung. Das Hauptziel bestand darin, eine Bestandsaufnahme hinsichtlich der aktuellen Leistung zu erstellen und Stärken sowie Schwächen zu ermitteln. Die Bewertung wurde vom Engagement der ORKB für die interne Stärkung der Organisation und das Aufzeigen ihres Mehrwerts für Stakeholder sowie Bürgerinnen und Bürger angeleitet. Zusätzlich diente die Bewertung als grundlegender Schritt zur ISSAI-Umsetzung, zur Verbesserung der Prüfungsverfahren und zur Qualitätssicherung.

Im Einklang mit ihrem Engagement für kontinuierliche Verbesserung strebt die ORKB Aruba danach, die internationalen Normen für Oberste Rechnungskontrollbehörden (ISSAIs) anzunehmen und anzuwenden. Daher war die Bewertung der momentanen Situation und Leistung unerlässlich. Die Evaluierung lieferte eine präzise Bestandsaufnahme im Hinblick auf ISSAIs 1, 10, 30, 40, 200, 300 und 400. Nach einer Online-Grundlagenschulung zur PMF-Methode im Mai 2020 begann die Bewertung offiziell im Juli 2020, wurde am 7. Juli 2021 abgeschlossen und am 27. August 2021 wurde der Bericht dazu veröffentlicht.

Die PMF-Bewertung, die sich auf vier Grundsätze stützt – ganzheitlicher Ansatz, Evidenzbasierung, Ermittlung von Wert und Nutzen sowie Leistungsmessung –, umfasste alle Facetten der Institution und beschränkte sich nicht nur auf die Prüftätigkeit. Auch Rechtsrahmen, die Organisationssteuerung, die Verwaltung des Finanzvermögens, das Personalwesen und das Kommunikationsmanagement unterlagen der Bewertung.

“Im Einklang mit dem SDG-Grundsatz der Inklusion ist es entscheidend, sich eingehend mit Überlegungen zu auf kleine Inseln zugeschnittenen fachlichen Normen als Teil des INTOSAI-Rahmenwerks für Fachliche Methoden zu befassen. Dies ist unerlässlich, um dafür zu sorgen, dass ORKB auf kleinen Inseln Qualitätsnormen besser einhalten können.“

Xiomara Croes-Williams

Im Anschluss an die Bewertung leitete die ORKB Aruba mehrere Initiativen ein, die in ihrem Einflussbereich lagen, und startete Kollaborationen mit externen Partnerinnen und Partnern in Bereichen, die sich ihrem Einfluss entzogen. Zu diesen Initiativen zählten die Teilnahme an der SPMR-Initiative der IDI, die Aktualisierung des ORKB-Gesetzes für mehr Unabhängigkeit, die Entwicklung eines Ausbildungsprogramms, der Abschluss eines Kooperationsabkommens mit der ORKB der Niederlande zwecks Unterstützungsleistung, die Beschaffung einer Prüfungssoftware, die Zusammenarbeit mit der Universität Aruba für ein Praktikumsprogramm und die Ausarbeitung eines Kommunikationsplans.

Im Zuge der Reflexionen über die während des PMF gemachten Erfahrungen fielen der ORKB Aruba positive Aspekte auf: zum Beispiel erfolgreiche Kommunikation, starke Unterstützung, zugängliche interne Informationen, gut abgestimmte Schulungen und kollaborative Arbeit im Team. Zu den Herausforderungen zählten Sprachbarrieren, konstruktive Diskussionen mit Auswirkungen auf die Planung, die kleine Größe und eingeschränkten Kompetenzen der ORKB Aruba sowie die komplexe Überführung einer Ursachenanalyse in eine Integrationsanalyse. Die Durchführung der PMF-Bewertung beanspruchte 50 % unserer Kapazitäten und schuf das Bewusstsein: „Es gibt keine Universalmethode“ für die Annahme und Anwendung der ISSAIs.

Der im Mai 2022 in Aruba ausgerichtete 12. CAROSAI-Kongress behandelte all die Themen, die Einfluss auf ORKB auf kleinen Inseln nehmen. Dies sorgte für mehr Bewusstsein sowie Verständnis und schließlich für die einstimmige Annahme des von der CAROSAI gestellten Antrags beim Treffen des CBC, der IDC und des IFAC in Jamaika. Diese Zusammenkünfte in Jamaika bildeten einen Meilenstein in den Bemühungen der CAROSAI, eine starke regionale Organisation zu werden, und richteten besonderes Augenmerk auf die Stärkung der Zusammenarbeit zwischen der Gebergemeinschaft und den Regionalen Organisationen der INTOSAI, um kleine Inselentwicklungsländer (Small Island Developing States; SIDS) sowie Entwicklungsländer zu unterstützen und für deren Interessen einzutreten.

Darüber hinaus wurden Kontakte zu Mitgliedern von Schwesterinstitutionen aus der OLACEFS geknüpft. An dieser Stelle sei vor allem die ORKB Mexiko erwähnt, die bereit ist, der ORKB Aruba benötigte Unterstützung zu leisten sowie eine engere Zusammenarbeit mit der CAROSAI zu pflegen.

In diesem Zusammenhang sei insbesondere auf die Verabschiedung der Oaxaca Erklärung im Rahmen der XXXI. Generalversammlung der OLACEFS hingewiesen. In Art. 9 dieser Deklaration wird die Gründung einer Prüfergemeinschaft mit Expertise in Krisensituationen formuliert. Die Erkenntnisse dieser Gemeinschaft werden mit den INTOSAI-Regionen, insbesondere mit der CAROSAI, geteilt. Von großer Bedeutung war, dass die Deklaration von allen OLACEFS-Mitgliedern einstimmig angenommen wurde.

Abschließend bleibt anzumerken, dass es essentiell ist, den effizienten und wirksamen Ausbau der Kompetenzen von ORKB auf kleinen Inseln zu priorisieren, wobei Unterbrechungen des Betriebsalltags auf ein absolutes Minimum reduziert werden sollten. Im Einklang mit dem SDG-Grundsatz der Inklusion ist es entscheidend, sich eingehend mit Überlegungen zu auf kleine Inseln zugeschnittenen fachlichen Normen als Teil des INTOSAI-Rahmenwerks für Fachliche Methoden zu befassen. Dies ist unerlässlich, um dafür zu sorgen, dass ORKB auf kleinen Inseln Qualitätsnormen besser einhalten können. 

Für den strategischen Zeitraum 2023 bis 2026 setzt die ORKB Aruba einen Schwerpunkt auf die ISSAI-Anwendung bei Prüfungen der Recht- und Ordnungsmäßigkeit sowie bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen. Die Erlangung finanzieller und organisatorischer Unabhängigkeit bleibt ausschlaggebend und es gibt laufend Bestrebungen zur Novellierung von Gesetzen sowie Prüfungsaufträgen. Zudem ist geplant, eine Kommunikationsstrategie zur Erzielung einer höheren Wirkung auszuarbeiten sowie umzusetzen.

Als CAROSAI werden wir dem Personal der Mitglieds-ORKB weiterhin die benötigte institutionelle Unterstützung und die beruflichen Weiterbildungsmöglichkeiten bieten, um diese in die Lage zu versetzen, relevant zu bleiben sowie eine Veränderung im Leben der Bürgerinnen und Bürger herbeizuführen. Um Herausforderungen besser bewältigen und künftige Chancen besser ergreifen zu können, hat die CAROSAI die Prioritäten ihres aktuellen Strategiezyklus (2023–2025) neu ausgerichtet. Wir treten dafür ein, dass ORKB unabhängige, leistungsfähige und professionelle Organisationen sind. Wir unterstützen die Annahme und Anwendung der geltenden Normen, damit ORKB qualitativ hochwertige Prüfungen durchführen und Relevanz unter Beweis stellen können. Wir fördern den Aufbau erfolgreicher Stakeholderbeziehungen und regionaler Zusammenarbeit. Und wir bauen auf unserer internen Governance auf, um die CAROSAI als regionale Organisation zu festigen und unseren Auftrag, regionale ORKB zu stärken, zu erfüllen.

– Xiomara Croes-Williams