Entidades Fiscalizadoras Superiores: Socios importantes de la cooperación alemana al desarrollo
Resumen
Las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS), socios clave de la Cooperación Alemana al Desarrollo (CAD), refuerzan el rendimiento del sistema de Gestión de las Finanzas Públicas (GFP) y son actores clave en la consecución de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS). En su “Plan Marshall con África”, el Ministerio Federal Alemán de Cooperación Económica y Desarrollo (BMZ) ha reconocido el destacado papel que desempeñan las EFS en la salvaguarda de los recursos públicos.
El apoyo a las EFS es una parte esencial de la promoción por parte de la CAD de la Buena Gobernanza Financiera (GFG), un enfoque holístico, sistémico y basado en valores que pretende reforzar los sistemas de gestión de las finanzas públicas combinando los conocimientos técnicos con principios normativos y análisis de la economía política de las reformas.
Cartera
Durante más de 30 años, la GDC ha colaborado con las EFS, así como con sus organizaciones regionales, como la Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de América Latina y el Caribe (OLACEFS) y la Organización Africana de Entidades Fiscalizadoras Superiores (AFROSAI).
En la actualidad (marzo de 2020), la GDC apoya la labor de las EFS mediante proyectos de cooperación en 16 países -Armenia, Burkina Faso, Georgia, Ghana, Irak, Kenia, Kosovo, Malawi, Mozambique, Nigeria, Ruanda, Serbia, Tanzania, Túnez, Uganda y Ucrania- y está estableciendo una nueva cooperación con la EFS de Costa de Marfil.
Enfoque de apoyo
En su apoyo a las EFS, la CAD aplica un enfoque de desarrollo de capacidades a varios niveles, un proceso a través del cual las personas, las organizaciones y las sociedades desarrollan, refuerzan, crean, adaptan y mantienen sus capacidades a lo largo del tiempo y se adaptan continuamente a las condiciones cambiantes. La GDC combina el desarrollo de las capacidades humanas de los auditores con el apoyo al desarrollo organizativo de las EFS. Además, la DGC apoya a las EFS a nivel de sistema para fomentar la cooperación con otros actores de la gestión de las finanzas públicas.
El apoyo puede canalizarse a través de la cooperación financiera -a través del Kreditanstalt für Wiederaufbau(KfW)- así como a través de la cooperación técnica -a través de la Deutsche Gesellschaft für Internationale Zusammenarbeit(GIZ) GmbH.
Ejemplos de apoyo
Auditoría global a nivel local en Tanzania
La cooperación técnica de la GDC con la Oficina Nacional de Auditoría de Tanzania (NAOT) constituye un ejemplo perfecto de desarrollo de las capacidades humanas de los auditores. Aprovechando la experiencia de las EFS nacionales y regionales de Alemania, la NAOT formó a 195 auditores en auditoría global a nivel local.
Durante las dos semanas de formación, los auditores aprendieron a combinar los aspectos de regularidad y de auditoría de gestión en la gestión de contratos. A continuación, los auditores formados aplicaron estos nuevos conocimientos sobre el terreno revisando contratos de construcción de gran valor. Los resultados de las auditorías constituyen un capítulo especial del informe anual del Interventor General y Auditor de la NAOT, que se presenta al Parlamento. A marzo de 2019, la NAOT emitió 164 recomendaciones de auditoría sobre la gestión de las Autoridades de los Gobiernos Locales y ahora está realizando auditorías integrales de forma independiente.
Fortalecimiento del mandato de la EFS de Georgia
La cooperación técnica con la EFS de Georgia es un ejemplo de apoyo al desarrollo organizativo de la CAD. Aunque se cubrieron varios procesos organizativos en un proyecto de hermanamiento entre la EFS de Georgia y la EFS de Alemania, el apoyo de la CAD se centró en el fortalecimiento de los procesos de auditoría del rendimiento de las EFS; la cooperación de las partes interesadas (como el Parlamento, el Ministerio de Finanzas y la sociedad civil); y el mandato legal de la EFS.
Como resultado, el parlamento de Georgia reconoció la importancia de la auditoría externa independiente para un control legislativo eficaz mediante la adopción de la nueva Constitución de Georgia que elevó la ley de la Oficina Estatal de Auditoría a ley orgánica y concedió a la EFS de Georgia el derecho a dirigirse al Tribunal Constitucional de Georgia.
Además, en 2018, las enmiendas a las normas y procedimientos parlamentarios ordenaron que una empresa de auditoría independiente realizara la auditoría financiera de la EFS, que anteriormente era completada por el parlamento. La cooperación con el Parlamento se institucionalizó mediante la creación de una Subcomisión de Presupuesto y Finanzas con el propósito especial de revisar los informes de auditoría.
Refuerzo de los sistemas nacionales de rendición de cuentas en Ghana y Uganda
Para que las EFS sean eficientes, es clave una cooperación eficaz con otros actores del sistema de gestión de las finanzas públicas. Así pues, el refuerzo de la cooperación a nivel de sistema es un aspecto importante del apoyo de la CAD al GFG.
En Ghana, la cooperación técnica se centra en el fortalecimiento de la interfaz de la EFS con otras organizaciones -a saber, el Parlamento, el Ministerio de Finanzas, la Agencia de Auditoría Interna, los auditados y la sociedad civil- que deben actuar en función de las conclusiones y recomendaciones de la EFS. Una mejor cooperación e intercambio ayudan a mejorar la comprensión de los informes de las EFS, lo que potencialmente aumenta su impacto.
Por lo tanto, la cooperación técnica facilita talleres conjuntos para discutir los informes de la EFS y audiencias públicas para involucrar a los ministerios, departamentos y organismos, así como a las asambleas metropolitanas, municipales y de distrito. GDC apoya además las sesiones de intercambio de información con la Agencia de Auditoría Interna sobre cómo mejorar los controles internos y el trabajo de los comités de auditoría. Haciendo uso de su mandato para recuperar fondos gastados incorrectamente, la EFS de Ghana recuperó aproximadamente 10,5 millones de euros en 2018 mediante la emisión de 112 certificados de recargo. Anteriormente, estas cantidades se desembolsaban ilegalmente o quedaban en manos privadas de los empleados, en gran parte debido a deficiencias en los controles internos.
Además, la EFS de Ghana, con el apoyo de la cooperación técnica regional, desarrolló “CitizensEye”, una aplicación móvil que permite a los ciudadanos aportar comentarios sobre la calidad de los servicios públicos y las infraestructuras para informar la planificación de auditorías de la EFS. En los tres primeros meses tras su lanzamiento, la plataforma recibió más de 500 informes, y ya se han puesto en marcha diez investigaciones, principalmente con vistas a mejorar los servicios de los centros sanitarios y de recaudación de ingresos.
La cooperación técnica con la EFS de Uganda ilustra el apoyo de la CAD a nivel de sistema. Desde 2014, la cooperación técnica apoya la colaboración entre la Oficina del Auditor General, la Inspección del Gobierno y la Autoridad de Contratación Pública y Enajenación de Bienes Públicos. Los esfuerzos de colaboración, que comenzaron con un mayor diálogo a alto nivel, se han ampliado para incluir ahora aspectos más técnicos y funcionarios de nivel operativo.
Los beneficios incluyen una mayor consulta, intercambio de información y organización de actividades conjuntas entre las tres instituciones de acuerdo con los mandatos organizativos. Los esfuerzos de colaboración también han contribuido a aprovechar mejor el trabajo de cada organización y a reforzar la remisión de casos, mejorando así el sistema de rendición de cuentas.
La cooperación financiera alemana complementa el fortalecimiento organizativo proporcionando la infraestructura necesaria, incluidos edificios de oficinas y tecnología de la información.
En Ghana, la cooperación financiera apoya la estructura regional de la EFS mediante la construcción de hasta 25 oficinas de distrito. La contribución nacional de Ghana financia la adquisición de bienes inmuebles, el mantenimiento de las oficinas y la contratación de otros 80 empleados. Con esta inversión, la EFS pretende aumentar su rendimiento en la realización de auditorías del 66% al 95% en un plazo de tres años tras finalizar la construcción.
En Uganda, la cooperación financiera apoyó la implantación de un sistema digital de gestión de la información y la construcción de oficinas regionales, apoyando así el rendimiento y el alcance de las EFS.
Fortalecimiento del papel de las EFS en la consecución de los ODS
El apoyo bilateral de la DGC se complementa con la cooperación técnica con grupos regionales selectos de EFS, como OLACEFS y AFROSAI, que proporcionan desarrollo de capacidades a las EFS miembros, fomentan el aprendizaje entre pares y están especialmente bien situados para abordar cuestiones de auditoría emergentes. Los grupos regionales de EFS han sido socios clave en el fortalecimiento del papel de las EFS en la realización de los ODS.
En América Latina y el Caribe, cooperación técnica con la OLACEFS se centra en reforzar la auditoría medioambiental a través de un proyecto que contribuye a mejorar los procesos de auditoría y las comunicaciones con las partes interesadas, tanto internas como externas, entre ellas la Comisión Económica de las Naciones Unidas para América Latina y el Caribe, el Programa de Medio Ambiente, el Departamento de Asuntos Económicos y Sociales y la Unión Internacional para la Conservación de la Naturaleza.
La CAD apoya la realización de auditorías cooperativas orientadas a los ODS sobre numerosos temas, como la preparación de los gobiernos para aplicar la Agenda 2030, la eficacia de las áreas protegidas en la conservación de la biodiversidad (ODS 14 y 15) y la promoción de las energías renovables (ODS 7).
En África, la cooperación técnica con la Organización Africana de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Habla Inglesa (AFROSAI-E) dio lugar a un marco de información sobre la gestión de las finanzas públicas de las EFS, una herramienta que permite a los auditores públicos evaluar el rendimiento del proceso de gestión de las finanzas públicas a lo largo de todo el ciclo presupuestario. La herramienta evalúa las funciones básicas de la gestión de las finanzas públicas y se ocupa de instituciones esenciales, como el Ministerio de Finanzas, el Parlamento y la Autoridad Fiscal, además de determinados ministerios y departamentos de gasto. La selección de ministerios sectoriales, que a menudo incluye los ministerios de Educación y Sanidad, se basa en el impacto potencial en la consecución de los ODS.
Outlook
Alcanzar los GFG sin EFS de alto rendimiento no es realista. La contribución de las EFS a una gestión eficiente y eficaz de las finanzas públicas es esencial para alcanzar los objetivos de desarrollo, y la CAD seguirá colaborando con las EFS para desarrollar capacidades y reforzar aún más el rendimiento.
