Implementación de las recomendaciones e identificación del impacto de las auditorías: la perspectiva de la Oficina Nacional de Auditoría de Malta
Autora: Tanya Mercieca, Auditora General Adjunta
¿Cómo elaboran las EFS sus recomendaciones en base al proceso de auditoría?
La misión de la Oficina Nacional de Auditoría (NAO Malta) es ayudar a promover la rendición de cuentas, la idoneidad y la aplicación de las mejores prácticas en la gestión pública. Esta misión se cumple a través del considerable número de auditorías – de cumplimiento, financieras, de rendimiento o investigativas – que se llevan a cabo de forma continua en los diversos ministerios, departamentos y entidades gubernamentales.
La elaboración de las recomendaciones se fundamenta en un proceso de auditoría sistemático, que comienza con una planificación exhaustiva para identificar las áreas de auditoría, principalmente en función del riesgo. Durante el trabajo sobre el terreno, los equipos de auditoría obtienen evidencia a través de diferentes métodos, como pueden ser las entrevistas, la revisión de documentos y el análisis de datos. Después, esta evidencia se examina meticulosamente para descubrir cualquier deficiencia, ineficiencia o incumplimiento de las normas y regulaciones pertinentes. A partir de los resultados de sus auditorías, la NAO formula recomendaciones realistas, viables y ejecutables para abordar las causas raíz y mejorar los procesos.
Antes de publicarlas oficialmente, tales recomendaciones son objeto de una validación interna, que comprende sobre todo la revisión por parte de los cargos directivos y la alta dirección. También se consulta a las partes interesadas relevantes mediante la remisión de una carta de gestión para recabar sus comentarios, ya que en última instancia son ellas las responsables de implementar las recomendaciones con la mayor celeridad posible. Estos informes también constituyen herramientas esenciales para informar a los responsables políticos, las entidades o departamentos auditados, así como al público en general sobre los ámbitos que requieren atención y mejora en la Administración.
¿Cómo procede la NAO (Malta) para efectuar el seguimiento y mantener la comunicación con los organismos auditados a fin de monitorear la implementación de las recomendaciones?
Después de la publicación del informe anual de la NAO sobre los recursos públicos, la Dirección de Acción para la Gobernanza, adscrita a la Oficina del Secretario Permanente Principal, pasa a desempeñar un papel esencial en el examen de las recomendaciones destacadas en el citado informe. Para ello, establece una comunicación sólida con cada uno de los ministerios competentes, obligándolos a facilitar información sobre las medidas adoptadas o previstas en respuesta a cada una de las recomendaciones. Los ministerios tienen el mandato de implementar las recomendaciones aceptadas de la NAO en un plazo de 90 días. A tal efecto, se publica un informe de acción de gobernanza sobre las recomendaciones de la NAO en materia de recursos públicos, denominado “The Governance Action Report on NAO Recommendations on Public Funds”.
La NAO, por su parte, tiene establecido un proceso de seguimiento sistemático para monitorear la implementación de las recomendaciones por parte de los organismos auditados, garantizando así la rendición de cuentas y el monitoreo de los avances logrados de manera continuada en el tiempo. En el marco de su proceso de seguimiento, la NAO toma como referencia el Informe de Acción para la Gobernanza y supervisa las acciones comunicadas. También se llevan a cabo comprobaciones independientes. A través de este riguroso proceso, la NAO refuerza la eficacia y la eficiencia de las operaciones gubernamentales, al tiempo que responsabiliza a los organismos auditados de subsanar las deficiencias detectadas y mejorar la gestión pública.
Asimismo, la NAO redacta un informe de seguimiento con información sobre la implementación de las recomendaciones, en el que se detallan los progresos logrados por los organismos auditados, los niveles de implementación, los desafíos encontrados, así como recomendaciones para la adopción de nuevas medidas, cuando proceda. Estos informes sirven para otorgar transparencia y fiabilidad al proceso de seguimiento.
Los informes de seguimiento emitidos por la NAO para los últimos cuatro años indican que, contemplando el conjunto de auditorías recogidas en las publicaciones pertinentes, por término medio fueron implementadas, en parte o en su totalidad, el 81% de las recomendaciones, o se hallaban en proceso de serlo por los ministerios y entidades en cuestión.
¿Cómo identifican las EFS el impacto que tiene la implementación de las recomendaciones en la mejora de los programas gubernamentales?
En su condición de guardiana de la transparencia y la rendición de cuentas, la NAO vela por que las recomendaciones se traduzcan en una mejor prestación de servicios a la ciudadanía maltesa, particularmente cuando se trata de auditorías de rendimiento. Además, la implementación de las recomendaciones a veces también conlleva un ahorro sustancial de costes, lo que está en consonancia con la obligación primordial de la Oficina de garantizar que el dinero de los contribuyentes sea empleado de la mejor manera posible y con arreglo a las normas y regulaciones vigentes.
La NAO calibra la eficacia a base de auditorías en profundidad, analizando las partidas presupuestarias, los patrones del gasto y los resultados de los programas. Al final de cada auditoría, la Oficina realiza una encuesta entre las principales partes interesadas a fin de recabar datos cualitativos sobre la utilidad de la auditoría correspondiente y de las recomendaciones formuladas. Por otra parte, el examen riguroso de los registros financieros, los procesos operativos y los indicadores de rendimiento aporta evidencia concreta acerca de cómo las recomendaciones han contribuido a mejorar los programas gubernamentales, así como a asegurar la rendición de cuentas y fomentar la mejora continua.
