Die Rolle der ORKB bei der Verwirklichung nationaler globaler Prioritäten und Ziele
“Das globale Umfeld verändert sich. Es findet eine Digitalisierung aller Tätigkeitsbereiche statt. Wir müssen in den Ansätzen, in der Methodik, in der Organisationskultur einen Schritt voraus sein. Wir müssen uns an Standards halten, aber auch innovativ sein.”
Dmitry Zaitsev, Rechnungskammer der Russischen Föderation.
Im Einklang mit dem Auftrag der Internationalen Organisation der Obersten Rechnungskontrollbehörden (INTOSAI), die staatliche Finanzkontrolle und den Ausbau der Sachkompetenzen der Obersten Rechnungskontrollbehörden (ORKB) kontinuierlich zu verbessern, wurde das Thema II des XXIII. INTOSAI-Kongresses (INCOSAI), “Die Rolle der ORKB bei der Verwirklichung nationaler Prioritäten und Ziele”, auf frühere INCOSAI-Diskussionen über die notwendigen Schritte zur strategischen Weiterentwicklung der ORKB ausgeweitet, damit diese als Institutionen von großem Wert für die Gesellschaft relevant bleiben.
Grundlegende Veränderungen in der öffentlichen Finanzkontrolle und der öffentlichen Politik weltweit sowie gestiegene Erwartungen haben ein neues Umfeld geschaffen, in dem die ORKB arbeiten. Zu den jüngsten Veränderungen gehören die Verabschiedung der Agenda 2030 der Vereinten Nationen und der Ziele für nachhaltige Entwicklung (SDGs), die Datenrevolution, die Migration des Internationalen Rahmens für Fachverlautbarungen (IFPP) und die Verpflichtungen, die sich aus den Internationalen Normen für Oberste Rechnungskontrollbehörden (ISSAI) 12 ergeben, die sich auf den Wert und den Nutzen von ORKB konzentrieren.
Obwohl es vielen ORKB gelungen ist, agile, wirksame und unabhängige Institutionen zu werden (und zu bleiben), gibt es kein einheitliches Erfolgsrezept. Thema II bot den ORKB ein Forum für den Erfahrungsaustausch, um sich an die Entwicklungen im Bereich der öffentlichen Finanzkontrolle anzupassen, auf die Bedürfnisse der Interessengruppen einzugehen und Fortschritte bei der Verwirklichung nationaler Prioritäten und Ziele zu erzielen. Ein Expertengremium aus den ORKB von Costa Rica, Finnland, Italien, Russland, Südafrika, den USA und der INTOSAI-Entwicklungsinitiative (IDI) diskutierte auf der Bühne, wie ORKB strategisch zu solchen Bemühungen beitragen können.
Die Rollen der ORKB – laufende und erwartete Änderungen
Die öffentliche Verwaltung wird immer komplexer. Die Stakeholder fordern zunehmend eine ergebnisorientierte Rechenschaftspflicht.
Kimi Makwetu, Auditor General von Südafrika, unterstrich die Bedeutung der Rechenschaftspflicht: “Unsere Fähigkeit, die Rechenschaftspflicht der Regierung anzuregen und zu stärken, ist der ultimative Indikator für unseren Erfolg und unsere Wirkung als ORKB”.
Die Verabschiedung der Agenda 2030 fügte eine neue Dimension hinzu, die es erforderlich machte, dass die Arbeit der ORKB auch SDG-Prüfungen umfasst. Auf die Frage nach den Herausforderungen für die ORKB bei der Prüfung der SDGs nannten die INCOSAI-Teilnehmer drei Hauptthemen: Datenzugang und -qualität, Entwicklung und Anwendung geeigneter Methoden sowie berufliche Fähigkeiten.
In dem Maße, wie sich die Regierungen verändern, um nationale und globale Ziele wirksamer zu erreichen, müssen sich auch die ORKB weiterentwickeln. Während die Auswirkungen der SDG-Prüfungen auf die Rolle der ORKB noch nicht vollständig realisiert sind, ist die Verlagerung der ORKB-Aktivitäten von der “Rechenschaftspflicht für den Prozess” zur “Rechenschaftspflicht für die Leistung” noch wichtiger für die Verbesserung der Rechenschaftspflicht und der Effizienz der öffentlichen Verwaltung.
Öffentliche Finanzkontrolle – Strategischer Ansatz, Richtung, Herausforderungen
Eine neue Rolle für ORKB ist die eines strategischen Partners der Regierung, insbesondere angesichts des institutionellen Wissens, das ORKB zu langfristigen nationalen Zielen beitragen können.
Während sich ein strategischer Ansatz in der Regel auf verschiedene Elemente des Politikzyklus konzentriert, sind die Mandate der ORKB und der Kontext, in dem die ORKB tätig ist, zusätzliche Faktoren, die es zu berücksichtigen gilt, einschließlich der Fähigkeit, übergreifende Governance- und strategische Fragen anzugehen, das öffentliche Bewusstsein, bürgerschaftliches Engagement und die Offenheit von Daten zu bewerten und die Einbeziehung von Prüfungen zu beurteilen.
Die Verfügbarkeit von Daten hat sowohl für die Regierungen als auch für die ORKB zusätzliche Anforderungen geschaffen. Die wirksame Nutzung öffentlicher Daten trägt zu mehr Transparenz und Rechenschaftspflicht bei, und die ORKB sind in einer einzigartigen Position, um durch die Gewährleistung der Qualität, Zuverlässigkeit und Genauigkeit dieser Daten einen Beitrag zu leisten.
Die Prüfung der Inklusivität ist ein zentraler Punkt der Agenda 2030. “Eine Person, die in einer Dimension ausgeschlossen wird, wird auch in anderen Dimensionen ausgeschlossen”, betonte Archana Shirsat, stellvertretende Generaldirektorin der IDI, in ihrem Vortrag. Der Grundsatz der Agenda, “niemanden zurückzulassen”, kann eine treibende Kraft bei der Durchführung von Prüfungen sein, indem die Eingliederung bewertet und gleichzeitig die nationalen Vorbereitungs- und Umsetzungsmechanismen untersucht werden.
Schätzungsweise 70 ORKB arbeiten derzeit im Rahmen des gemeinsamen Projekts von INTOSAI Knowledge Sharing Committee und IDI zusammen, um die nationalen Vorbereitungen auf die Umsetzung der SDGs zu bewerten. Dieses Projekt wird wertvolle Informationen über gemeinsame Herausforderungen, neue bewährte Verfahren und den weiteren Weg liefern.
Einsatz von Nicht-Prüfungsprodukten zur Verbesserung der Prüfungswirkung
Eine agile und strategisch ausgerichtete Regierung macht es erforderlich, dass die ORKB die Wirkung der öffentlichen Finanzkontrolle verstärken, wozu auch nicht prüfungsbezogene Produkte gehören können, wie z. B. Positionspapiere, Rahmenwerke für bewährte Praktiken und Dokumente, die ein besseres Verständnis für technische Fragen fördern.
In einer beratenden Funktion kann eine ORKB nicht-prüfungsbezogene Produkte anbieten, um eine gute Regierungsführung zu fördern und gleichzeitig die Integrität, Objektivität und Unabhängigkeit zu wahren, die für die Arbeit der ORKB so wichtig sind. Die INCOSAI-Teilnehmer bewerteten den potenziellen Verlust der Unabhängigkeit als das größte Risiko für eine ORKB, die Beratungsleistungen erbringt.
Die ORKB verfügen über reiche Erfahrungen bei der Abgabe von Empfehlungen zur Verbesserung der guten Regierungsführung, und die INCOSAI-Delegierten wiesen auf einige Strategien hin, die sich bei der Vermittlung solcher Empfehlungen als wirksamer erweisen könnten:
- Der Aufbau guter Beziehungen und eine wechselseitige Kommunikation, die einen konstruktiven und offenen Dialog mit den geprüften Stellen und anderen Interessengruppen beinhaltet;
- Benchmarking auf der Ebene des öffentlichen Sektors und staatlicher Unternehmen;
- Systematische Weiterverfolgung der Empfehlungen;
- Sensibilisierung und Aufklärung der Akteure über die Aufgaben und Zuständigkeiten der ORKB;
- Bereitstellung leicht verständlicher, praktischer und visuell ansprechender Berichte und Empfehlungen; und
- Verbesserung der Kommunikation mit Experten.
Verbesserung der Prüfungsqualität durch Analysen
Die Fähigkeit, Leistungs- und Evaluierungsdaten zu verwalten, zu analysieren und zu interpretieren, ist für die Durchführung von Prüfungen ebenso wichtig wie die Förderung einer Kultur der Evaluierung und Vorausschau innerhalb der ORKB und der Aufbau der erforderlichen Fähigkeiten.
Datenanalyse, Analytik, künstliche Intelligenz (KI) und maschinelles Lernen sind Innovationen, die Daten für die Förderung von Effizienz, Rechenschaftspflicht, Wirksamkeit und Transparenz der öffentlichen Verwaltung wertvoll machen. Die Entwicklung von Problemlösungs- und Datenanalysefähigkeiten, die es den Prüfern ermöglichen, in der schieren Menge der verfügbaren Daten Muster zu erkennen, ist für ORKB von entscheidender Bedeutung.
“Prüfer der Zukunft” – Mitarbeiter innerhalb der ORKB, die mit den Herausforderungen der Zukunft umgehen können, einschließlich der Nutzung von Datenanalyse, KI und Innovation, die Wissen austauschen und Vorausschau betreiben – können den ORKB helfen, innovative Ansätze in die Prüfungstätigkeit zu integrieren.
“Die neue Normalität bedeutet, dass wir jeden Tag neue Dinge lernen müssen”, betonte Tytti Yli-Viikari, Auditor General des finnischen National Audit Office, während ihrer Diskussion über die Einführung einer experimentellen Denkweise.
Im Hinblick auf die Frage, wie die INTOSAI dazu beitragen kann, die Prüfer der Zukunft heranzubilden, merkte Yli-Viikari an, dass der Austausch von Erfahrungen, die Nutzung von Plattformen zum Austausch von Versuchsergebnissen und das Lernen von unseren Stakeholdern wichtige Schritte zum Aufbau der Kapazitäten von Prüfern und Prüfungsteams sind. Multidisziplinäre Teams können nützlich sein, da sie einen breit gefächerten Blick auf ein Problem werfen können.
Die INCOSAI-Teilnehmer nahmen an einem facettenreichen Dialog teil, in dem die Erfahrungen der ORKB vorgestellt wurden und neue Wege aufgezeigt wurden, um den Wert und den Nutzen, den ORKB zu globalen politischen Veränderungen beitragen, zu erhöhen. Die heutigen Umstände erfordern eine bessere Prüfungsqualität und neue Prüfungsansätze und verlangen von den ORKBn, sich auf die neuen Herausforderungen vorzubereiten und auf die Veränderungen in der nationalen Verwaltung angemessen zu reagieren.
Wie Marta Acosta Zúñiga, Comptroller General der Republik Costa Rica, bemerkte: “Wir haben unterschiedliche Fähigkeiten und Kapazitäten, aber es ist für uns alle wichtig, die nationalen Ziele zu erreichen.”
