Desarrollo de una línea directa tecnológicamente avanzada para combatir el fraude
por Juan Carlos Proaño Andrade, Auditor de la Contraloría General de Ecuador
Para administrar mejor los recursos públicos y luchar contra la corrupción, la Contraloría General de Ecuador -la Entidad Fiscalizadora Superior (EFS) del país- está trabajando en el desarrollo de una línea directa anónima a través de la cual los empleados y los ciudadanos puedan denunciar de forma segura los fraudes financieros en las entidades gubernamentales. La línea directa utilizará dispositivos móviles de bajo coste y tecnología de código abierto para recibir y gestionar las llamadas.
Fraude: señales y detección
Entre los indicios de fraude en una organización figuran los siguientes
- Pagos duplicados
- Desajustes sistemáticos de inventario
- Reclamaciones de los clientes
- Cancelaciones inusuales de deudas
- Gastos o reembolsos injustificados
- Déficit o exceso de efectivo
- Transacciones no autorizadas o registradas incorrectamente
- Pagos significativos o inusuales por servicios no especificados
Si bien hay muchas maneras en que una organización puede detectar inicialmente señales de fraude, un estudio de 2018 de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE), la organización antifraude más grande del mundo, identificó la recepción de pistas como el método más común para hacerlo.
La ACFE encontró, por ejemplo, que de los casos de fraude que las organizaciones reportaron entre enero de 2016 y octubre de 2017 en América Latina y el Caribe, 49% fueron detectados a través de pistas. El siguiente método de detección más utilizado en la región fueron las auditorías internas (14%), y el método menos utilizado fue la tecnología de la información (1%).
En todo el mundo, las líneas telefónicas directas fueron, con diferencia, la forma más popular de denunciar el fraude.
Trabajar activamente para detectar el fraude minimiza las pérdidas
Según el estudio de la ACFE, las organizaciones que no buscan activamente el fraude tienen más probabilidades de verse gravemente afectadas por él. La ACFE descubrió que los fraudes detectados mediante una búsqueda deliberada tendían a ser de menor duración e implicaban pérdidas medias más bajas que los detectados accidentalmente. La mayoría de las organizaciones que notificaron casos de fraude (63%) disponían de líneas directas, y las pérdidas por fraude fueron un 50% menores en las organizaciones con líneas directas que en las que no las tenían.
Cómo funcionará la línea directa
En su artículo sobre las mejores prácticas para implantar una línea directa, Carlos Ayres (2015) sostiene que “un programa de cumplimiento eficaz debe incluir un mecanismo para que los empleados de una organización y otras personas puedan denunciar presuntas o reales conductas indebidas o infracciones de las políticas de la empresa de forma confidencial y sin temor a represalias.”
La EFS de Ecuador está desarrollando su línea directa de forma que se proteja la identidad de los denunciantes, muchos de los cuales pueden ser empleados de la organización. El 53% de las denuncias de fraude proceden de los empleados, y la gran mayoría de los descubrimientos son el resultado de estas pistas.
La EFS de Ecuador designará a un Gestor de la Línea Directa para que reciba las llamadas en un dispositivo móvil y establezca procedimientos operativos estándar -que cumplan con los marcos legales nacionales y de la EFS- para investigar las denuncias de fraude.
La línea directa funcionará del siguiente modo:
- Un denunciante anónimo llama para denunciar un fraude.
- La conversación entre la persona que llama y el gestor de la línea directa se graba (con conocimiento de la persona que llama). La voz de la persona que llama se enmascara electrónicamente.
- El gestor de la línea directa envía la grabación al auditor responsable de la entidad gubernamental en cuestión o a un equipo de auditoría interna para su análisis.
Tecnología de línea directa
La línea directa utilizará Raspberry PI para recibir la llamada telefónica del denunciante y transferirla al dispositivo móvil del gestor de la línea directa. Se almacenará una grabación de audio de la llamada en una base de datos en formato Musical Instrument Digital Interface (MIDI).
A continuación, el gestor de la línea directa utilizará una aplicación móvil desarrollada en Android para enviar la grabación de la llamada (con la voz del denunciante enmascarada) a las partes correspondientes, que analizarán la denuncia.
Una forma eficaz de luchar contra el fraude
La línea de denuncia anónima de fraudes propuesta por la EFS de Ecuador es un medio de bajo coste y gran impacto para combatir la corrupción que puede ser emulado en otros países miembros de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). Además, la puesta en marcha de líneas directas como ésta puede animar a los países a desarrollar leyes que promuevan la denuncia del fraude financiero en las entidades públicas y protejan a los denunciantes.
Para obtener una lista completa de referencias y más información sobre la configuración técnica de la línea directa propuesta por la EFS de Ecuador, póngase en contacto con el autor en jcproano@contraloria.gob.ec.
