Predicar con el ejemplo genera un cambio cultural: La SAO de Hungría emplea mecanismos para mejorar la transparencia, la rendición de cuentas y la integridad.

por Gyula Zoltán Pulay, PhD, y Erzsébet Németh, PhD, Tribunal de Cuentas del Estado de Hungría

Las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) están llamadas a predicar con el ejemplo, tal y como se establece en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 20, “Principios de Transparencia y Rendición de Cuentas”. La ISSAI 20 indica que la transparencia, cuando se aplica de forma coherente, es una fuerza poderosa en la lucha contra la corrupción, la mejora de la gobernanza y la promoción de la rendición de cuentas.

Basándose en estos principios, junto con su misión de apoyar la rendición de cuentas de los fondos públicos y contribuir a la buena gobernanza, la State Audit Office (SAO) de Hungría ha empleado varios mecanismos a lo largo de los años para mejorar la transparencia y promover una cultura basada en la integridad, tanto a nivel nacional como internacional.

Proyecto Integridad

La SAO lanzó el “Proyecto Integridad” en 2009 y desarrolló una encuesta de autoevaluación para fomentar una cultura nacional de integridad y aumentar la transparencia y la responsabilidad del sector público. La encuesta voluntaria se distribuyó anualmente durante ocho años a todas las entidades públicas. Los resultados iniciales del proyecto, de los que se informó en la edición de verano de 2015 de la Revista de la INTOSAI, fueron positivos, ya que las respuestas permitieron a la SAO centrarse más eficazmente en los riesgos y establecer controles para disminuirlos.

A lo largo de los ocho años de duración del proyecto, se lograron avances significativos en la creación de un cambio cultural, con un mayor número de organizaciones que respondían a la encuesta cada año (la participación se triplicó desde el inicio del proyecto). Los últimos resultados del proyecto, disponibles en el sitio web de la SAO, demuestran los numerosos beneficios de la aplicación de encuestas de autoevaluación -para las EFS y todas las instituciones públicas-, que redundan en una mejora de la transparencia, la rendición de cuentas y la integridad. Los beneficios incluyen:

Abordar el riesgo antes de una auditoría . La encuesta de autoevaluación está a disposición del público en el sitio web de la SAO, lo que permite a los posibles auditados (1) comprobar si la normativa interna cumple los requisitos legales y (2) prepararse para futuras auditorías identificando y abordando los riesgos detectados por la encuesta.

Establecer puntos de referencia . Los datos obtenidos de las encuestas pueden actuar como puntos de referencia motivadores para los participantes, ayudándoles a identificar riesgos desconocidos hasta entonces, lo que puede ser muy útil para las organizaciones comprometidas con un asunto concreto, como el refuerzo de la integridad organizativa.

Reducción del riesgo mediante el control de la frecuencia y la mejora de las medidas paliativas . Las encuestas de autoevaluación pueden proporcionar información sobre la frecuencia de los elementos encuestados, incluidos los riesgos continuos a los que se enfrenta la agencia. También permiten a las organizaciones establecer y supervisar los esfuerzos de mitigación: la organización puede utilizar la información para, por ejemplo, aplicar (y mejorar) cambios en las operaciones o políticas.

Organización eficaz de la auditoría . Los datos de evaluación pueden ser utilizados por las EFS para organizar las auditorías de forma más eficaz. Por ejemplo, la mayoría de las EFS seleccionan los temas y áreas de auditoría basándose en un análisis de riesgos. Los datos obtenidos a través de las autoevaluaciones de las organizaciones del sector público ofrecen información útil para la selección de auditorías basadas en el riesgo, ya que son los propios participantes quienes identifican los riesgos y los puntos débiles del control interno.

La aplicación de encuestas de autoevaluación tiene algunas limitaciones, sobre todo en lo que respecta a la validez y fiabilidad de los datos:

Sesgo de respuesta . Existe el riesgo de que las organizaciones proporcionen respuestas sesgadas, es decir, que creen una imagen más favorable que la realidad. Para hacer frente a esta posible limitación, las EFS pueden intentar obtener un grupo de encuestados lo suficientemente amplio como para reducir el efecto del sesgo de respuesta, lo que permite comparar más fácilmente los resultados entre grupos con menos distorsión.

Declaración Fiabilidad . El sesgo de respuesta dificulta la aplicación de afirmaciones fiables a encuestados individuales, ya que el uso de autoevaluaciones para analizar a los individuos puede crear un contrainterés en la participación en la encuesta y aumentar la probabilidad de recibir respuestas falsas. Sin embargo, las encuestas de autoevaluación pueden proporcionar datos eficaces para clasificar las respuestas (de grupos relativamente grandes) en términos de frecuencia en las características examinadas, como los riesgos generales a los que se enfrentan las instituciones públicas.

Falta de aplicabilidad a toda la población . Por la propia naturaleza de las encuestas voluntarias, es posible que no todos los miembros de un grupo estén representados. Por lo general, sólo las organizaciones comprometidas rellenarán la encuesta con respuestas sinceras y realistas. En consecuencia, las respuestas no pueden proyectarse a toda la población. Los datos pueden seguir utilizándose para el análisis de riesgos, ya que la selección basada en el riesgo requiere suposiciones razonables sobre la existencia de riesgos y deficiencias de control. Los datos también pueden utilizarse para obtener un conocimiento general de las características de los participantes.

Seminarios internacionales sobre integridad

A través de foros de intercambio de conocimientos como los seminarios sobre integridad, la SAO ha mejorado su capacidad para promover una cultura basada en la integridad en la administración pública nacional, contribuyendo al mismo tiempo a la lucha mundial contra la corrupción.

La Asamblea Nacional de Hungría respaldó la iniciativa del seminario de integridad de la SAO como medio para apoyar a la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y a sus naciones miembros en 2013, y la SAO organizó el primer seminario poco después.

Desarrollados a través de auditorías y experiencias de encuestas, los seminarios proporcionan una plataforma intercultural para que los profesionales compartan experiencias, permitiendo a los participantes dominar conceptos y metodología, aprender de los resultados y conclusiones, y desarrollar soluciones innovadoras para apoyar la aplicación.

Metodología . En el pasado, Hungría, al igual que muchas naciones, utilizaba métodos anticorrupción tradicionales, como investigar y condenar a los corruptos, que lograban resultados modestos. Alternativamente, los seminarios de integridad de las SAO adoptan un enfoque preventivo fomentando un entorno que disminuya la ocurrencia de acciones corruptas.

Los seminarios enseñan a los participantes a crear capacidad institucional y demuestran cómo diseñar y emplear controles de integridad para mitigar más eficazmente los riesgos en las instituciones públicas.

Los seminarios, que ofrecen información práctica, datos fiables y soluciones innovadoras a través de la metodología de auditoría de la SAO, se centran en temas como la evaluación de la integridad, el desarrollo de encuestas de integridad, la concepción y mejora del modelo de integridad, la comunicación honesta, el liderazgo ético y la contratación y adquisición con integridad.

Los participantes objetivo son las EFS de países desarrollados y en desarrollo que han introducido, o planean reforzar, operaciones basadas en la integridad en la administración pública para luchar contra la corrupción.

Contenido de la formación . La formación pretende proporcionar conocimientos prácticos y hace hincapié en la participación activa mediante módulos basados en el trabajo en equipo, ejercicios situacionales y estudios de casos. Los auditores participan en una breve encuesta sobre integridad al tiempo que aprenden más sobre la evaluación y priorización de los riesgos para la integridad, y los talleres permiten a los participantes presentar ideas individuales y soluciones específicas para cada país como medio de compartir las mejores prácticas.

Los seminarios van un paso más allá de las típicas sesiones de aprendizaje: se pide a los delegados que apliquen los conocimientos adquiridos elaborando un plan de proyecto que incluya un enfoque de ejecución por fases en la realización de una encuesta de integridad.

Impacto . Los seminarios de integridad refuerzan la cooperación internacional y permiten a la SAO proporcionar conocimientos técnicos y metodológicos y asistencia a las EFS de los países en transformación socioeconómica.

El enfoque de la integridad ha seguido ganando terreno en la comunidad mundial de la rendición de cuentas. A partir de 2019, la SAO, a través de los seminarios de integridad, ha capacitado a 206 expertos de 66 países, y varias EFS participantes han implementado las mejores prácticas y los conceptos aprendidos.

Conclusión

Como expertas reconocidas en responsabilidad pública, las EFS se encuentran en una posición única para animar a las instituciones públicas a adoptar un enfoque de integridad para luchar contra la corrupción.

Los resultados más recientes del Proyecto de Integridad demuestran la capacidad de introducir con éxito una cultura de integridad y sirven de inspiración para que otras EFS pongan en marcha iniciativas similares.

Los seminarios internacionales sobre integridad de la SAO Hungría han sido igualmente fructíferos, ya que han proporcionado formación a países que desean introducir el enfoque de la integridad y, al mismo tiempo, han apoyado los objetivos estratégicos nacionales e internacionales: mejorar la transparencia, la rendición de cuentas y la integridad.