Asociación estratégica: Contribución de las EFS a la consecución de los objetivos nacionales

por Dmitry Zaitsev, Cámara de Cuentas de la Federación Rusa

El próximo XXIII Congreso de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) (INCOSAI) en Moscú, Rusia, contará con dos temas principales-El Tema I hace hincapié en “La tecnología de la información para desarrollar la administración pública”, y el Tema II destaca “El papel de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) en el logro de las prioridades y objetivos nacionales.”

Desde febrero de 2018, el Grupo de Expertos del Tema II, compuesto por 22 EFS, ha estado allanando el camino para fructíferos debates del INCOSAI sobre estos temas estratégicos. El desarrollo de ideas y materiales clave temáticos incluyó la recopilación de comentarios de la comunidad de la INTOSAI, la captura de experiencias multifacéticas de las EFS y el descubrimiento de nuevas formas de aumentar el valor y los beneficios que las EFS contribuyen a los cambios en las políticas públicas globales. Este artículo se basa en gran medida en las respuestas recibidas de un cuestionario distribuido a la comunidad de la INTOSAI con la Ponencia Principal del Tema II. Sesenta y tres EFS respondieron.

La adopción de la Agenda 2030 aumentó los requisitos sobre la gestión eficiente de los recursos públicos. La Agenda 2030 también instó a coordinar esfuerzos entre todas las entidades públicas, las organizaciones del sector privado y la sociedad civil para garantizar la implementación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS), un ambicioso conjunto de 17 objetivos globales.

Las EFS poseen un conocimiento acumulado único que puede utilizarse para impulsar el progreso en la administración pública y contribuir proactivamente al logro de los ODS. Esta experiencia abre oportunidades sin precedentes para actuar como socios nacionales estratégicos donde las EFS pueden ayudar a examinar las causas profundas de las deficiencias en la gestión o en la aplicación de políticas. Esto implica el potencial de un enfoque de todo el gobierno para evaluar la eficacia y eficiencia de las políticas nacionales, particularmente en términos de contribuir a las prioridades estratégicas, evaluar la coherencia de las políticas y auditar las entidades responsables del desarrollo estratégico nacional. Estas actividades, estrechamente relacionadas con las capacidades de identificación de riesgos de las EFS, pueden aumentar la concienciación sobre los riesgos sistémicos de la ejecución de políticas, al tiempo que ayudan a las entidades públicas a abordar estos riesgos.

Dentro de la comunidad de la INTOSAI, existe un creciente reconocimiento de que ayudar a mitigar los riesgos y formular soluciones a cuestiones complejas de gestión de recursos públicos puede conducir a mayores contribuciones a la buena gobernanza. El establecimiento de un sistema eficiente de gestión de riesgos facilita la prevención proactiva de errores en lugar de centrarse en medidas retrospectivas, lo que indica un mayor desarrollo de las capacidades de asesoramiento de las EFS, manteniendo su independencia y dentro de sus respectivas autoridades de auditoría. Este enfoque estratégico requiere que las EFS ofrezcan recomendaciones sobre las actividades pasadas y futuras: lo que ya se ha hecho y lo que se puede hacer para alcanzar los objetivos y prioridades nacionales y supranacionales a largo plazo.

Aunque la auditoría sigue siendo la función principal de las EFS, su alcance se ve a menudo limitado por el tiempo, el personal y otros recursos disponibles. Utilizando como base las prácticas de auditoría y los datos y conocimientos acumulados, las EFS pueden contribuir a la buena gobernanza proporcionando productos distintos de la auditoría, como orientaciones, documentos de posición e investigaciones analíticas sobre las principales tendencias económicas y sociales. Tales actividades pueden ayudar a promover las mejores prácticas de gestión, identificar temas de alta prioridad y proporcionar a las organizaciones una mejor comprensión de las diferentes necesidades de las partes interesadas. El desarrollo del potencial analítico de las EFS también puede ser beneficioso en la realización de actividades de auditoría, como la ampliación de las fases preliminares de auditoría para incluir la investigación en profundidad de temas y/o entidades auditadas, lo que puede ahorrar tiempo de trabajo de campo, mejorar la identificación de áreas de alto riesgo y concentrar mejor los esfuerzos de los auditores.

Para mejorar las capacidades analíticas, las EFS pueden aprovechar la revolución de los datos y las oportunidades que presenta, como la auditoría de big data, ya que estas auditorías permiten a las EFS correlacionar hallazgos de varias entidades; producir conclusiones complejas de todo el gobierno; y combinar enfoques de recopilación de datos fuera del sitio, in situ y mixtos para monitorear la implementación de políticas importantes en tiempo real. La familiarización con herramientas y técnicas avanzadas de análisis de datos es crucial para los “auditores del futuro”, que también tendrán que integrar datos procedentes de diversas fuentes y presentar las conclusiones de forma sencilla empleando herramientas avanzadas de visualización de datos, técnicas de prospectiva y conocimientos transversales. Esencial para este cambio son los auditores que poseen mentalidades experimentales, sólidas habilidades de resolución de problemas, antecedentes académicos y laborales multifacéticos, y una disposición para el aprendizaje continuo y el intercambio de conocimientos entre pares.

Muchas EFS reconocen que el impacto de la auditoría depende, en gran medida, de la interacción con la entidad auditada, por lo que las habilidades de comunicación e inteligencia emocional son fundamentales para el éxito. Las entidades auditadas suelen ser más receptivas a las conclusiones de los informes de auditoría cuando las EFS se comunican abiertamente a lo largo del proceso de auditoría y ayudan a identificar posibles soluciones a sus conclusiones. La interacción bidireccional y colaborativa a través de presentaciones informativas, la recopilación de comentarios de los auditados y el seguimiento de las recomendaciones pueden aumentar en gran medida la confianza en las actividades de las EFS y contribuir a lograr los resultados esperados de las políticas públicas.

La sesión de debate sobre el Tema II programada en el próximo XXIII INCOSAI proporcionará más detalles sobre cómo las EFS pueden contribuir estratégicamente al logro de los objetivos nacionales. El debate, diseñado para ayudar a las EFS que se enfrentan a desafíos relacionados con la capacidad y la limitación de recursos, puede dar lugar a la creación de un nuevo paradigma de rendición de cuentas centrada en el rendimiento: un método innovador y estratégico para poner de relieve los complejos resultados de las políticas interrelacionadas; identificar las lagunas emergentes; arrojar luz sobre posibles soluciones a problemas difíciles; y aprovechar nuevas oportunidades para marcar la diferencia.