Nationaler Rechnungshof und Unabhängigkeit der ORKB der Mongolei

Von Magnaisuren Sandag, Auditor General der Mongolei und Bulten Batsaikhan, Nationaler Rechnungshof der Mongolei

Abstrakt

Dieser Artikel stellt die Erfahrungen des mongolischen Rechnungshofs (MNAO) bei der Stärkung der Unabhängigkeit der Obersten Rechnungskontrollbehörde (ORKB) in der Praxis durch institutionelle Reformen, die Einbeziehung von Interessengruppen, Qualitätsmanagement und digitale Innovation vor. Während gesetzliche und verfassungsrechtliche Garantien das Fundament der Unabhängigkeit bilden, zeigen die jüngsten Reformen des MNAO, wie die Unabhängigkeit durch eine transparente Prüfungsplanung, die Beteiligung der Öffentlichkeit, eine einheitliche Prüfungsqualität und internationale Zusammenarbeit gestärkt wird. Anhand von Meilensteinen, die zwischen 2024 und 2025 erreicht wurden – darunter die Verabschiedung einer Strategie zur Einbindung von Stakeholdern, die Umsetzung der ISSAI 140, die organisatorische Umstrukturierung und die fortgeschrittene digitale Transformation – veranschaulicht der Artikel, wie die Unabhängigkeit der ORKB in einem sich schnell verändernden Governance-Umfeld gesichert und verbessert werden kann.

Einführung

Der mongolische Rechnungshof (MNAO) ist die oberste Rechnungskontrollbehörde der Mongolei, die gemäß der Verfassung der Mongolei und dem Gesetz über die staatliche Finanzkontrolle den Auftrag hat, Rechenschaftspflicht, Transparenz und eine wirksame Aufsicht über die öffentlichen Finanzen und das Staatsvermögen zu gewährleisten. Die Ursprünge der staatlichen Finanzkontrolle in der Mongolei gehen auf das Jahr 1922 zurück und spiegeln mehr als ein Jahrhundert institutioneller Entwicklung wider, die von politischen, wirtschaftlichen und sozialen Veränderungen geprägt war.

Nach dem Übergang der Mongolei zu Demokratie und Marktwirtschaft in den frühen 1990er Jahren war die Verabschiedung des Gesetzes über die staatliche Finanzkontrolle im Jahr 2003 ein entscheidender Schritt zur Institutionalisierung der Grundsätze einer modernen staatlichen Finanzkontrolle, einschließlich Unabhängigkeit, Professionalität und Rechenschaftspflicht. Heute führt das MNAO sowohl auf zentraler als auch auf subnationaler Ebene Finanz-, Ordnungsmäßigkeits- und Wirtschaftlichkeitsprüfungen durch und unterstützt das Parlament, die öffentlichen Institutionen und die Bürger durch unabhängige Kontrolle.

Die internationale Erfahrung zeigt jedoch, dass die Unabhängigkeit der ORKB nicht allein durch gesetzliche Bestimmungen gesichert werden kann. Die Unabhängigkeit muss auch in der Praxis geschützt werden – durch eine transparente Auswahl der Prüfungsthemen, fachliche Kompetenz, ein konsequentes Qualitätsmanagement und starkes öffentliches Vertrauen. In den letzten Jahren hat das MNAO eine umfassende Reformagenda verfolgt, die darauf abzielt, die Unabhängigkeit als gelebte institutionelle Realität zu stärken.

Globale Verpflichtung zur Unabhängigkeit der ORKB

Die Reformbemühungen der Mongolei sind eng mit den globalen Entwicklungen innerhalb der internationalen Rechnungsprüfungsgemeinschaft abgestimmt. Auf dem 25. Kongress der Internationalen Organisation der Obersten Rechnungskontrollbehörden (INTOSAI), der vom 27. bis 31. Oktober 2025 in Sharm El-Sheikh, Ägypten, stattfand, verabschiedeten die Delegierten die Deklaration von Sharm El-Sheikh – eine kollektive Verpflichtung zur Stärkung der Unabhängigkeit der ORKB, der fachlichen Kompetenz und der Wirkung der Rechnungsprüfung.

Der Kongress betonte die Innovation in der Finanzkontrolle, die ethische und verantwortungsvolle Nutzung fortschrittlicher Technologien, einschließlich künstlicher Intelligenz, sowie die Rolle der ORKB bei der Bewältigung von Finanz- und Wirtschaftskrisen und dem Beitrag zu den Zielen für nachhaltige Entwicklung (2030). Das MNAO war durch seine Führungsspitze vertreten, was sein aktives Engagement bei der Gestaltung der globalen Prüfungsagenda widerspiegelt.

Am Rande des Kongresses unterzeichnete das MNAO eine Absichtserklärung mit dem brasilianischen Bundesrechnungshof unter dem Vorsitz des INTOSAI-Präsidenten. Diese Zusammenarbeit ermöglicht es der Mongolei, die von Brasilien entwickelte KI- und Big-Data-basierte Prüfungssoftware zu nutzen und so die operative Unabhängigkeit durch verbesserte Analysekapazitäten und geringere Abhängigkeit von externen Informationsquellen zu stärken.

Stakeholder Engagement als Pfeiler der Unabhängigkeit

Steigende Erwartungen der Öffentlichkeit

Die Erwartungen der Öffentlichkeit an Transparenz, Rechenschaftspflicht und den effektiven Einsatz öffentlicher Mittel steigen stetig. Die Bürger wollen klare Antworten darauf, ob die öffentliche Politik dem öffentlichen Interesse dient und ob die Haushalte und staatlichen Mittel sinnvoll zur Verbesserung der Lebensbedingungen beitragen.

Das MNAO ist sich bewusst, dass eine begrenzte Einbindung von Stakeholdern die Relevanz der Prüfung und das gesellschaftliche Vertrauen schwächen kann und damit indirekt die wahrgenommene Unabhängigkeit beeinträchtigt. Dementsprechend wurde die Einbindung von Stakeholdern als strategisches Instrument zur Stärkung der Unabhängigkeit durch Legitimität, Transparenz und öffentlichen Wert aufgewertet.

Zu den wichtigsten Akteuren gehören das Parlament, die Bürgerbeauftragten Khurals, Regierungsstellen, geprüfte Organisationen, Bürger, die Zivilgesellschaft, Medien und akademische Einrichtungen.

Verabschiedung der Strategie zur Einbindung von Stakeholdern (2025-2030)

Im Jahr 2025 verabschiedete das MNAO eine umfassende Strategie zur Einbindung von Stakeholdern, die mit seinem Strategieplan 2025-2030 abgestimmt ist. Im Mittelpunkt steht dabei die Top-Priorität 1: Stärkung des öffentlichen Vertrauens in die staatliche Finanzkontrolle und Stärkung der Bedeutung der öffentlichen Finanzkontrolle.

Strategisches Ziel 1 konzentriert sich auf die Durchführung von Prüfungen zu Themen von öffentlichem Interesse, die die Aufmerksamkeit der Bürger auf sich ziehen und genaue, sachliche Antworten erfordern. Dieses Ziel fördert die Offenheit bei der Auswahl von Prüfungsthemen, die transparente Offenlegung von Prüfungsergebnissen und eine verstärkte öffentliche Kontrolle der Prüfungsnachbereitung.

Die Strategie spiegelt eine Verlagerung von einer nach innen gerichteten Leistungsorientierung hin zu einem Prüfungsmodell wider, das auf gesellschaftlicher Relevanz beruht – eine wesentliche Dimension der Unabhängigkeit in der Praxis.

Beteiligung der Öffentlichkeit an der Auswahl der Prüfungsthemen

Ein entscheidendes Element zur Wahrung der Unabhängigkeit ist die Sicherstellung, dass die Auswahl der Prüfungsthemen transparent ist und auf dem öffentlichen Interesse beruht.

Nutzung der “11-11”-Plattform für bürgerschaftliches Engagement

Beschwerden und Vorschläge, die über das “11-11 Public Service and Citizen Engagement Center” der Regierung eingereicht wurden, wurden systematisch analysiert und als mögliche Prüfungsthemen in Betracht gezogen. Die Analyse der Eingaben von 2022 bis Mitte 2025 zeigte, dass sich die Bürger zunehmend Sorgen um öffentliche Dienstleistungen machen, insbesondere um die Instandhaltung von Wohnungen, die Wasserversorgung, die Heizung und die Stromversorgung.

Auf der Grundlage dieser Erkenntnisse enthält der Entwurf des Prüfungsplans 2026 eine Prüfung der Bereitschaft und Wirksamkeit des Wärmeversorgungssystems der Stadt Ulaanbaatar.

Digitale Bürgervorschläge über E-Mongolia

Im Jahr 2025 führte das MNAO einen Online-Service ein, der es den Bürgern ermöglicht, über die Plattform E-Mongolia Vorschläge für Themen der Wirtschaftlichkeitsprüfung einzureichen. Zwischen Januar und Juni 2025 gingen 77 Vorschläge ein. 22,5% der Vorschläge betrafen die Dividendenausschüttung von “Erdenes Tavantolgoi” JSC und wurden als Prüfungsthemen ausgewählt.

Diese Mechanismen stärken die Unabhängigkeit, indem sie sicherstellen, dass die Prüfungsprioritäten gesellschaftliche Anliegen und nicht institutionellen oder politischen Druck widerspiegeln.

Qualitätsmanagement und ISSAI 140

Die operative Unabhängigkeit ist eng mit der Qualität und Konsistenz der Prüfung verbunden. Die Überarbeitung von ISSAI 140 markiert einen Wechsel hin zu einem umfassenden, risikobasierten Qualitätsmanagementsystem.

Das MNAO entwickelte und genehmigte einen ISSAI 140 Umsetzungsplan für 2024-2025, einschließlich Übersetzung, Validierung, Bedarfsanalyse und institutioneller Lückenanalyse. Bei der Bewertung wurden Bereiche zur Stärkung der Governance-Regelungen, der Risikobewertung, der Dokumentation und der Führungsaufsicht ermittelt.

Qualitätsziele und -risiken wurden sowohl auf organisatorischer als auch auf Auftragsebene definiert, wobei Qualitätsaspekte in die Prüfungsplanung, -durchführung, -berichterstattung und -nachbereitung integriert wurden. Es wurden praktische Leitfäden und Maßnahmen zum Kapazitätsaufbau eingeführt, um ein einheitliches Verständnis und eine gemeinsame Verantwortung für die Qualität in der gesamten Institution zu gewährleisten.

Organisatorische Reform auf die Kernfunktionen abgestimmt

Um die Unabhängigkeit und Effizienz weiter zu gewährleisten, hat das MNAO seine Organisationsstruktur im Juni 2025 überarbeitet. Im Rahmen der neuen Struktur üben über 80% der Mitarbeiter in der gesamten staatlichen Rechnungsprüfungsorganisation prüfungsbezogene Funktionen aus. In der Zentrale stieg der Anteil von 55,5% auf 66,5%.

Die Reform reduzierte die Führungsebenen, straffte die Zuständigkeiten, überarbeitete 121 Stellenbeschreibungen und führte ständige Ausschüsse ein, um die Kohärenz der Politik und die einheitliche Umsetzung auf zentraler und subnationaler Ebene zu stärken. Diese Maßnahmen verringern die interne Zersplitterung und stärken die berufliche Autonomie.

Digitale Transformation und Unabhängigkeit

Die digitale Transformation ist ein entscheidender Faktor für die Unabhängigkeit moderner ORKB. Durch die Zusammenarbeit mit Brasilien hat das MNAO mit der Lokalisierung von ChatTCU und CopilotTCU begonnen, KI-basierte Systeme zur Unterstützung der Prüfungsplanung, Dokumentenverarbeitung, Überprüfung und Analyse.

Diese Tools verbessern die Datengenauigkeit, verkürzen die Prüfungszeiträume, stärken das institutionelle Wissensmanagement und ermöglichen es den Prüfern, sich auf strategische Analysen statt auf die manuelle Verarbeitung zu konzentrieren. Durch die Erhöhung der analytischen Kapazität und die Verringerung der Abhängigkeit von fragmentierten Informationsquellen stärkt die digitale Transformation die operative Unabhängigkeit und die Glaubwürdigkeit der Prüfung.

Schlussfolgerung: Selbständigkeit als kontinuierlicher Prozess

Das MNAO erkennt an, dass die Wahrung der Unabhängigkeit ein kontinuierlicher Prozess ist. Aufbauend auf den Reformen, die im Zeitraum 2024-2025 durchgeführt wurden, bereitet die Institution einen Aktionsplan 2026-2030 für Qualitätsziele vor, der in die jährlichen und vierteljährlichen Arbeitspläne integriert ist.

Durch eine stärkere Einbindung der Stakeholder und die Institutionalisierung eines robusten Qualitätsmanagementsystems will das MNAO seine Unabhängigkeit in der Praxis stärken, das Vertrauen der Öffentlichkeit erhöhen und sicherstellen, dass die Prüfungsergebnisse in greifbare Verbesserungen der Regierungsführung und der Erbringung öffentlicher Dienstleistungen münden.