Die Bedeutung von ISSAI 140 für das Qualitätsmanagement bei staatlichen Rechnungsprüfungen

Der Vorsitzende der Internationalen Organisation der Obersten Rechnungskontrollbehörden (INTOSAI), Minister Bruno Dantas, schreibt in seinem offenen Brief vom April 2024 über die Bedeutung der ISSAI 140 für das Qualitätsmanagement bei staatlichen Rechnungsprüfungen.

Um das Vertrauen, die Glaubwürdigkeit und die Wirksamkeit der Obersten Rechnungskontrollbehörden (ORKB) zu gewährleisten, ist es von entscheidender Bedeutung, die Qualität der von ihnen durchgeführten Prüfungen sicherzustellen. In diesem speziellen Kontext bezieht sich der Begriff der Qualität auf den Grad der Übereinstimmung der von den Rechnungsprüfungsorganen durchgeführten Prüfungen und erstellten Berichte mit den fachlichen Normen und den geltenden gesetzlichen Vorschriften. Die Einhaltung der Vorschriften trägt zur Erfüllung ihres Mandats bei und steigert ihre Gesamtleistung.

Die überarbeitete ISSAI 140, die vom Präsidium der Internationalen Organisation der Obersten Rechnungskontrollbehörden (INTOSAI) im November 2023 verabschiedet wurde und 2025 in Kraft treten soll, ist ein wichtiger Meilenstein im Qualitätsmanagement der staatlichen Finanzkontrolle.

Diese Norm verfolgt einen umfassenden und systemischen risikobasierten Ansatz für das Qualitätsmanagement und bietet den Obersten Rechnungskontrollbehörden einen robusten und dynamischen Rahmen für die Gewährleistung der Prüfungsqualität. Mit dieser Überarbeitung wird das Qualitätsmanagement auf die Risiken ausgerichtet, die sich am stärksten auf die zuvor von jeder ORKB festgelegten Qualitätsziele auswirken.

ISSAI 140 soll Prüfungseinrichtungen dabei helfen, ein umfassendes Qualitätskontrollsystem einzurichten, das auf ihr Mandat und ihre spezifischen Gegebenheiten zugeschnitten ist, und gleichzeitig qualitätsbezogene Risiken wirksam zu steuern. Damit dieses System wirksam ist, muss es in die Strategie, die Kultur, die Politik und die Verfahren der einzelnen ORKB integriert werden.

Das in ISSAI 140 beschriebene System für das Qualitätsmanagement von Prüfungen (SoAQM) wird von den Prüfungseinrichtungen auf organisatorischer Ebene konzipiert, umgesetzt und betrieben. Sie unterstützt die Erreichung der Ziele und versetzt die ORKB in die Lage, qualitativ hochwertige Prüfungen durchzuführen, ihre Aufgaben in Übereinstimmung mit den fachlichen Normen und den geltenden gesetzlichen und sonstigen Vorschriften zu erfüllen und wirksam zur Kontrolle der öffentlichen Mittel beizutragen.

Das Verständnis der Hauptrolle von ISSAI 140 ist entscheidend für den Übergang von veralteten Qualitätskontrollsystemen zu einem systematischen, dynamischen, skalierbaren und risikobasierten Ansatz. Die erfolgreiche Umsetzung von SoAQM erfordert ein klares Verständnis seiner wesentlichen Komponenten, einschließlich Führung, ethischer Anforderungen, Beziehungen zu den Interessengruppen, Humanressourcen, Leistung und Überwachung.

Die Unterstützung der Rechnungskontrollbehörden bei der Umsetzung dieses Systems ist für einen reibungslosen und effektiven Übergang zu diesem neuen Qualitätsmanagement-Paradigma unerlässlich. In diesem Zusammenhang betone ich die entscheidende Rolle der INTOSAI-Entwicklungsinitiative (IDI) bei der Bereitstellung umfassender Unterstützung für ORKB.

Ein bemerkenswertes Beispiel ist die Entwicklung des SoAQM-Playbooks, das Organisationen bei der Implementierung maßgeschneiderter Qualitätsmanagementsysteme unterstützen soll. Es enthält detaillierte technische Leitlinien, empfohlene Werkzeuge und Vorlagen sowie spezifische Anwendungsbeispiele, die das Verständnis und die Implementierung des Systems erleichtern. Der SoAQM Global Pilot ist eine weitere Initiative, die darauf abzielt, Institutionen bei der Einführung von SoAQM durch Schulungen und persönliche Unterstützung zu unterstützen. An diesem Projekt sind derzeit 12 ORKB der EUROSAI, CAROSAI, ASOSAI und AFROSAI-E beteiligt.

Darüber hinaus möchte ich betonen, dass der brasilianische Bundesrechnungshof (ORKB Brasilien) die überarbeitete ISSAI 140 seit letztem Jahr, nach der Genehmigung der Qualitätsziele, konsequent anwendet. Unser Plan für 2024 sieht vor, die Maßnahmen zur Abschwächung der festgestellten Risiken fortzusetzen.

ISSAI 140 spielt eine Schlüsselrolle bei der Förderung von Exzellenz und Vertrauen in staatliche Rechnungsprüfungen. Die Überarbeitung von ISSAI 140 und die Einführung von SoAQM sind ein wichtiger Schritt in die richtige Richtung und bieten einen starken und flexiblen Rahmen für die Gewährleistung der Qualität unserer Prüfungen. Durch die Einbeziehung eines risikobasierten Ansatzes positionieren sich die Obersten Rechnungskontrollbehörden strategisch, um ein noch höheres Maß an Qualität und Wirksamkeit zu erreichen.

Die Rechnungskontrollbehörden spielen durch ihre Führungsrolle und ihr Engagement eine entscheidende Rolle bei der Gewährleistung des anhaltenden Erfolgs des Qualitätsmanagements bei staatlichen Rechnungsprüfungen. Auf dem Weg zur vollständigen Umsetzung der überarbeiteten ISSAI 140 müssen wir weiterhin zusammenarbeiten und unser Wissen und unsere Erfahrungen austauschen, um das Qualitätsmanagement bei staatlichen Prüfungen zu verbessern.

Ich bin überzeugt, dass unsere Arbeit ein neues Niveau an Qualität und Integrität erreichen wird. Gemeinsam gestalten wir die Zukunft des Qualitätsmanagements in der öffentlichen Finanzkontrolle und fördern eine globale Kultur der Transparenz, Rechenschaftspflicht und Exzellenz im öffentlichen Sektor.