{"id":18755,"date":"2020-01-24T12:00:01","date_gmt":"2020-01-24T17:00:01","guid":{"rendered":"https:\/\/intosai.nclud.com\/journal-entry\/data-auditing-strategy\/"},"modified":"2023-05-18T17:16:48","modified_gmt":"2023-05-18T21:16:48","slug":"data-auditing-strategy","status":"publish","type":"journal-entry","link":"https:\/\/intosaijournal.org\/es\/journal-entry\/data-auditing-strategy\/","title":{"rendered":"Datos, auditor\u00eda y estrategia: Desbloquear el conocimiento para aprovechar las oportunidades y afrontar los retos"},"content":{"rendered":"\n

por Koen Van der Bracht, Entidad Fiscalizadora Superior de B\u00e9lgica<\/em><\/p>\n\n

Los datos se han convertido en una importante palabra de moda en auditor\u00eda, como revela el creciente uso del t\u00e9rmino en toda la comunidad mundial de rendici\u00f3n de cuentas, incluida la Organizaci\u00f3n Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y sus Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) miembros.<\/p>\n\n

Aunque los datos abren nuevas posibilidades a las EFS, incluidas interesantes perspectivas para realizar m\u00e1s auditor\u00edas basadas en el riesgo, tambi\u00e9n presentan numerosos retos conceptuales, t\u00e9cnicos y organizativos. Este art\u00edculo analiza algunas de las oportunidades y retos que plantean los datos y ofrece una visi\u00f3n general de c\u00f3mo los ha abordado la EFS de B\u00e9lgica.<\/p>\n\n

Oportunidades<\/strong><\/em><\/p>\n\n

La disponibilidad de datos y el an\u00e1lisis de datos han afectado a la auditor\u00eda -como campo y profesi\u00f3n-, especialmente a medida que la digitalizaci\u00f3n de los procesos financieros ha aportado nuevas t\u00e9cnicas que permiten a las EFS auditar el 100% de las transacciones. Esta capacidad aumenta la eficacia de la auditor\u00eda financiera y permite a los auditores diferenciar entre transacciones normales y an\u00f3malas. Distinguir las transacciones an\u00f3malas crea eficiencias adicionales, ya que los auditores ya no necesitan auditar una gran muestra que puede (o no) ser representativa.<\/p>\n\n

La auditor\u00eda de rendimiento se centra tradicionalmente en determinar la econom\u00eda y la eficiencia de los programas. Sin embargo, los datos disponibles (y los medios para analizarlos m\u00e1s f\u00e1cilmente en grandes cantidades) permiten a los auditores medir directamente la eficacia de los programas. Por ejemplo, al auditar un programa de reducci\u00f3n de la pobreza, las EFS pueden ahora evaluar los cambios reales en la pobreza resultantes de la intervenci\u00f3n gubernamental.<\/p>\n\n

Desaf\u00edos<\/strong><\/em><\/p>\n\n

La proliferaci\u00f3n de datos y las nuevas t\u00e9cnicas plantean varios retos que, en general, pueden dividirse en tres categor\u00edas: conceptuales, organizativos y t\u00e9cnicos.<\/p>\n\n

Retos conceptuales<\/em>La disponibilidad y validez de los datos siguen siendo los principales retos conceptuales. Para medir la eficacia de las pol\u00edticas, los auditores a menudo tienen que recurrir a bases de datos gubernamentales dise\u00f1adas con fines diferentes. Por ejemplo, la participaci\u00f3n en el mercado laboral puede obtenerse de bases de datos fiscales que pueden omitir informaci\u00f3n crucial necesaria para una auditor\u00eda. Antes de realizar evaluaciones utilizando informaci\u00f3n de bases de datos gubernamentales, puede ser necesario un estudio sobre la fiabilidad y validez de los datos. De lo contrario, los auditores corren el riesgo de plantear las preguntas correctas y realizar los an\u00e1lisis adecuados s\u00f3lo para llegar a conclusiones err\u00f3neas debido a fallos en los datos.<\/p>\n\n

Retos organizativos<\/em>Es posible que las EFS que decidan invertir en el an\u00e1lisis de datos tambi\u00e9n tengan que ajustar la forma en que se realizan las auditor\u00edas. Obtener las competencias adecuadas es crucial y conlleva un an\u00e1lisis exhaustivo de las necesidades de las EFS, como abordar el tipo o tipos de an\u00e1lisis de datos deseados y el personal de apoyo necesario, incluidas las competencias y los conocimientos en administraci\u00f3n de bases de datos, normativa sobre protecci\u00f3n de datos y visualizaci\u00f3n de datos. Adem\u00e1s, las EFS deben considerar c\u00f3mo pueden obtenerse estas competencias, ya sea mediante la formaci\u00f3n del personal actual o la contrataci\u00f3n de nuevos empleados.<\/p>\n\n

Es esencial abordar la configuraci\u00f3n organizativa, y hay muchas opciones viables basadas en un continuo que incluye desde especialistas en datos asignados a equipos que s\u00f3lo realizan an\u00e1lisis para otros equipos de auditor\u00eda hasta especialistas en datos plenamente integrados en equipos de auditor\u00eda que realizan auditor\u00edas de principio a fin y s\u00f3lo analizan datos para auditor\u00edas individuales.<\/p>\n\n

Retos t\u00e9cnicos<\/em>Al realizar an\u00e1lisis de datos en un contexto de auditor\u00eda, las EFS pueden enfrentarse a retos t\u00e9cnicos y necesitar nuevos programas inform\u00e1ticos u ordenadores m\u00e1s robustos.<\/p>\n\n

La consideraci\u00f3n temprana de los programas inform\u00e1ticos necesarios ofrece numerosas ventajas: minimizar potencialmente los costes al tiempo que se atienden las necesidades de auditor\u00eda actuales y futuras; proporcionar un punto de referencia para las competencias; y seleccionar las soluciones de protecci\u00f3n de datos adecuadas. Las nuevas soluciones de software tambi\u00e9n pueden requerir ordenadores de alto rendimiento, para cada analista de datos y\/o para servidores centrales compartidos o soluciones basadas en la nube. Estas opciones tambi\u00e9n pueden depender de c\u00f3mo se asignen los especialistas en datos. Si los especialistas en datos, por ejemplo, trabajan en auditor\u00edas de principio a fin, puede tener sentido agrupar los recursos inform\u00e1ticos con servidores centrales compartidos o soluciones basadas en la nube, ya que el n\u00famero de especialistas que har\u00e1n an\u00e1lisis de datos simult\u00e1neamente ser\u00e1 limitado.<\/p>\n\n

Independientemente de las opciones de software y hardware, siempre ser\u00e1 necesario abordar la protecci\u00f3n de datos. A medida que se recopilan, editan y almacenan m\u00e1s datos, las inversiones para protegerlos se vuelven m\u00e1s cruciales, sobre todo teniendo en cuenta el car\u00e1cter personal y\/o sensible de los datos.<\/p>\n\n

La soluci\u00f3n belga<\/strong><\/em><\/p>\n\n

El plan estrat\u00e9gico de la EFS de B\u00e9lgica se centra en medir directamente la eficacia de las pol\u00edticas, lo que a menudo va de la mano del an\u00e1lisis de datos. Para aplicar este plan estrat\u00e9gico, la EFS ha empleado numerosas t\u00e1cticas, como:<\/p>\n\n