{"id":15366,"date":"2021-10-26T16:51:27","date_gmt":"2021-10-26T20:51:27","guid":{"rendered":"https:\/\/intosai.nclud.com\/journal-entry\/observations-of-a-technical-advisor-to-developing-sais\/"},"modified":"2023-05-07T21:04:05","modified_gmt":"2023-05-08T01:04:05","slug":"observations-of-a-technical-advisor-to-developing-sais","status":"publish","type":"journal-entry","link":"https:\/\/intosaijournal.org\/de\/journal-entry\/observations-of-a-technical-advisor-to-developing-sais\/","title":{"rendered":"Beobachtungen eines technischen Beraters f\u00fcr sich entwickelnde ORKB"},"content":{"rendered":"\n

von Wilf Henderson, Internationaler technischer Berater und Manager (im Ruhestand), United Kingdom National Audit Office<\/em><\/p>\n\n\n\n

In den vergangenen Jahrzehnten haben viele Oberste Rechnungskontrollbeh\u00f6rden (ORKB) in Entwicklungsl\u00e4ndern – mit Unterst\u00fctzung von Entwicklungspartnern, der INTOSAI-Entwicklungsinitiative (IDI), regionalen INTOSAI-Gremien und externen Beratern – betr\u00e4chtliche Fortschritte bei der Erf\u00fcllung international anerkannter Normen erzielt. Es bleibt jedoch noch viel zu tun.<\/p>\n\n\n\n

Die folgenden Ausf\u00fchrungen sind pers\u00f6nliche Beobachtungen eines technischen Beraters, die er in mehr als 40 Jahren Erfahrung gesammelt hat, zu den anhaltenden Herausforderungen, denen sich die ORKB in der Entwicklung gegen\u00fcbersehen. Sie geben nicht unbedingt die Ansichten anderer wieder.<\/p>\n\n\n\n

SAI-Gesetzgebung.<\/strong><\/em> Viele ORKB in Entwicklungsl\u00e4ndern stehen vor dem Problem der Unabh\u00e4ngigkeit, die der Schl\u00fcssel zu einer wirksamen Arbeit ist, selbst wenn diese gesetzlich verankert ist. Wenn beispielsweise Pr\u00fcfungsgesetze in Kraft getreten sind, haben einige ORKB keine Verordnungen ausgearbeitet, um die Umsetzung der Rechtsvorschriften zu unterst\u00fctzen. Auf diese Weise kann sichergestellt werden, dass die Bestimmungen der neuen Rechtsvorschriften wirksam umgesetzt werden.<\/p>\n\n\n\n

Ein weiteres Problem ist, dass einige Pr\u00fcfungsgesetze den ORKB Befugnisse verliehen haben, die \u00fcber die in den INTOSAI-Normen geforderten hinausgehen, wie z. B. die M\u00f6glichkeit, Geldstrafen gegen Beamte zu verh\u00e4ngen. Die Gesetzgebung der ORKB sollte \u00fcberpr\u00fcft werden, um sicherzustellen, dass sie den Anforderungen der INTOSAI entspricht und keine M\u00f6glichkeiten f\u00fcr zweifelhafte Praktiken bietet.<\/p>\n\n\n\n

Ernennung der Rechnungspr\u00fcfer General.<\/strong><\/em> Die Ernennung von Generalrechnungspr\u00fcfern ist nicht immer transparent, und mitunter ernennen Staatsoberh\u00e4upter Generalrechnungspr\u00fcfer, die bestimmte Ziele verfolgen. Die Regierungen sollten sich bei der Ernennung von AGs an den von der INTOSAI erstellten Leitlinien oder an den bestehenden ORKB-Gesetzen orientieren, wenn diese diese Anforderungen erf\u00fcllen.<\/p>\n\n\n\n

Strategische Pl\u00e4ne.<\/strong><\/em> Viele ORKB sind der Meinung, dass strategische Pl\u00e4ne f\u00fcr einen bestimmten Zeitraum – in der Regel f\u00fcnf Jahre – gelten und erst nach ihrem Ablauf aktualisiert werden sollten. Au\u00dferdem verf\u00fcgen die ORKB oft nicht \u00fcber die finanziellen Mittel, um sie vollst\u00e4ndig umzusetzen.<\/p>\n\n\n\n

Um dies zu erreichen, sollten strategische Pl\u00e4ne Budgets enthalten, die alle Kosten ber\u00fccksichtigen; sie sollten mindestens j\u00e4hrlich \u00fcberpr\u00fcft und aktualisiert werden, um ver\u00e4nderten Umst\u00e4nden Rechnung zu tragen; und sie sollten der Legislative vorgelegt werden, um Unterst\u00fctzung und die f\u00fcr ihre Umsetzung erforderlichen Mittel zu sichern. Die ORKB t\u00e4ten auch gut daran, sich an die Entwicklungspartner zu wenden, um sich Unterst\u00fctzung zu sichern.<\/p>\n\n\n\n

Top-Down-Management.<\/strong><\/em> Einige AGs z\u00f6gern, Verantwortung zu delegieren, und Manager z\u00f6gern, sie zu \u00fcbernehmen, was die Gesch\u00e4ftsprozesse verlangsamen und die Mitarbeiter an der Entwicklung von F\u00fchrungskompetenzen hindern kann. Eine \u00c4nderung der Organisationskultur von einem Top-Down-Ansatz kann den Managern die M\u00f6glichkeit geben, Verantwortung f\u00fcr ihre eigenen Abteilungen zu \u00fcbernehmen.<\/p>\n\n\n\n

Begrenzte Unterst\u00fctzung.<\/strong><\/em> Die F\u00fchrungsqualit\u00e4ten auf der Ebene des Auditor General haben sich in den letzten 20 Jahren verbessert. Wenn die Generaldirektoren jedoch keine starke Unterst\u00fctzung seitens der Regierung und der Legislative genie\u00dfen oder wenn die Regierungen in den Haushaltsprozess eingreifen, wird ihr Einfluss begrenzt sein. Die AGs werden es schwer haben, wenn die Budgets nicht ausreichen, um die Personalkapazit\u00e4t zu erh\u00f6hen und angemessene Einrichtungen bereitzustellen. Die M\u00f6glichkeit, dass die Haushalte von der Legislative ohne Einmischung der Regierung genehmigt werden, kann dazu beitragen, dass die ORKB die Mittel erhalten, die sie zur Erf\u00fcllung ihrer Aufgaben ben\u00f6tigen.<\/p>\n\n\n\n

Personalkapazit\u00e4t.<\/strong><\/em> Die Mitarbeiter vieler ORKB verf\u00fcgen nicht \u00fcber die notwendigen Qualifikationen, um nach internationalen Normen zu pr\u00fcfen. Die Entwicklungspartner stellen h\u00e4ufig Mittel f\u00fcr Schulungen zur Verf\u00fcgung, die jedoch nicht ausreichen, um die gesamte Einrichtung zu professionalisieren. Ausbildungs- und Laufbahnentwicklungspl\u00e4ne sind unerl\u00e4sslich und sollten in ein Leistungsmanagementsystem integriert werden. Ohne ein formelles Leistungsbeurteilungssystem k\u00f6nnen die ORKB au\u00dferdem nicht feststellen, ob die Mitarbeiter in der Lage sind, ihre Aufgaben gem\u00e4\u00df den erforderlichen Standards zu erf\u00fcllen und f\u00fcr eine Bef\u00f6rderung geeignet sind.<\/p>\n\n\n\n

Methodologien und Praktiken.<\/strong><\/em> Die Umstellung von veralteten auf moderne Pr\u00fcfungsmethoden stellt die ORKB vor erhebliche Herausforderungen. Durch die Analyse des Schulungsbedarfs und die Entwicklung von Rahmenwerken f\u00fcr Schl\u00fcsselkompetenzen k\u00f6nnen die ORKB ihren Mitarbeitern helfen, die f\u00fcr diesen \u00dcbergang erforderlichen F\u00e4higkeiten zu erwerben.<\/p>\n\n\n\n

Die ORKB k\u00f6nnen ihre Mitarbeiter auch dazu ermutigen, sich an neue Gegebenheiten anzupassen, indem sie wirksame Strategien f\u00fcr das Ver\u00e4nderungsmanagement anwenden. Wirksame Qualit\u00e4tssicherungsprozesse und Dokumentationsstandards sind ebenfalls von zentraler Bedeutung f\u00fcr die Erf\u00fcllung der aktuellen INTOSAI-Normen.<\/p>\n\n\n\n

Wenn eine neue Gesetzgebung zur Schaffung einer unabh\u00e4ngigen Organisation erlassen wurde, ben\u00f6tigen die ORKB m\u00f6glicherweise die Unterst\u00fctzung von Entwicklungspartnern bei der Einrichtung neuer Funktionen, wie z. B. Personalwesen, Rechnungswesen, einschlie\u00dflich der Erstellung von Jahresabschl\u00fcssen, Innenrevision und Rechtsangelegenheiten.<\/p>\n\n\n\n

Beziehung zu den Kunden.<\/strong><\/em> Viele Kunden sind der Meinung, dass die ORKB nur Fehler finden wollen. Dies kann dazu f\u00fchren, dass die gepr\u00fcften Stellen den ORKBn keine angemessenen Unterlagen zur Verf\u00fcgung stellen und die ORKBn Schwierigkeiten haben, alternative Formen von Nachweisen zu finden. Wenn ORKB ihren Ansatz von der Schuldzuweisung zur Wertsch\u00f6pfung \u00e4ndern, schaffen sie Vertrauen und tragen zu einer besseren Verwaltung bei. Ein Programm zur Verbesserung der Kundenbeziehungen kann ebenfalls hilfreich sein.<\/p>\n\n\n\n

Beziehungen zu den Regierungen.<\/strong><\/em> Viele ORKB arbeiten in einem Umfeld, in dem die Regierungen keine Jahresabschl\u00fcsse erstellen, oder wenn sie es tun, entsprechen diese nicht den internationalen Normen. Die ORKB sind oft nicht aktiv genug, um die Regierungen zu Verbesserungen in diesem Bereich zu bewegen. Die ORKB sollten mit den Regierungen zusammenarbeiten, um sich auf nationale Rechnungslegungsnormen und Jahresabschl\u00fcsse zu einigen, die den internationalen Normen entsprechen.<\/p>\n\n\n\n

Eine weitere Sorge ist, dass Regierungen den Respekt vor ORKB verlieren k\u00f6nnen, die ihre Pr\u00fcfungsberichte zu sp\u00e4t herausgeben. So wollte beispielsweise ein Finanzminister der ORKB des Landes keine weiteren Mittel zur Verf\u00fcgung stellen, weil ihre Jahresberichte \u00fcber die Jahresabschl\u00fcsse regelm\u00e4\u00dfig mehr als ein Jahr zu sp\u00e4t kamen und daher kaum dazu beitragen konnten, Verbesserungen der Systeme und Verfahren zu erreichen.<\/p>\n\n\n\n

Sensibilisierung der \u00d6ffentlichkeit.<\/strong><\/em> Die \u00d6ffentlichkeit versteht die Rolle und das Mandat der ORKB nicht vollst\u00e4ndig. Die Sch\u00e4rfung des Profils der ORKB gegen\u00fcber den Medien und der Zivilgesellschaft – z. B. durch Workshops f\u00fcr Interessengruppen und Pressekonferenzen – hilft den ORKB, die Vorteile ihrer Unabh\u00e4ngigkeit und Wirksamkeit herauszustellen und die Pr\u00fcfungsberichte zu ver\u00f6ffentlichen.<\/p>\n\n\n\n

Die Rolle der Entwicklungspartner.<\/strong><\/em> Die Entwicklungspartner spielen eine wichtige Rolle bei der Unterst\u00fctzung der sich entwickelnden ORKB und k\u00f6nnten noch mehr tun, um zu helfen, wie zum Beispiel:<\/p>\n\n\n\n